“税界大咖秀”| F-Council第八届企业税务管理创新大会(上海站)

       F-Council企业税务管理创新大会致力于协助中国的税务管理者启发前瞻性思考从而应对变化和挑战。2015年第八届企业税务管理创新大会继9月登陆北京后，今天我们再度相聚上海！
       纵观2015年国家税务总局发布出台以及在制定计划中的一系列政策，可以看出，中国税务监管体制已迈入新的管理模式。从审批、备案、到企业自行申报，简政放权、前倾后移管理模式的背后是税务登记便利化、后续监管精细化、风险管理常态化的税收管理新思路。而放管结合的政策指导方向，也给企业税务管理提出了更高的要求。
中国企业税收管理趋势展望
开场一如既往由协同共享企业服务(上海)股份有限公司副总裁谢学焘先生作为大会主席进行演说。Hally从五大方向展望了中国企业的管理趋势。
趋势一——营改增，2016年营改增改革进入最后一年的攻坚战！
趋势二——后营改增时代，中国电子发票时代即将来临！企业将面临增值税电子发票管理新课题。
趋势三——大数据、互联网+，税务总局已经开始“金融三期”的深入推广企业财税管理将需要逐渐适应企业大数据管理的新规则！
趋势四——反避税，2号文进行修订，中国经济发展速度下降，反避税无论从法规的制定还是从实际征管层面力度将进一步加强！
趋势五——稽查保收入，随着营改增全面实施即将到来，中国地方税局的税收收入基础严重影响，地方税务机关对于个人所得税和土地增值税的稽查将加大力度，目标是大型集团企业。

《税收征收管理法修订草案》对企业的影响
      接着由某石油集团企业中国区税务总监丁女士作为演讲嘉宾做精彩分享。丁女士至今约26年中国税务领域的从业经验，主要负责制定公司税收计划和策略。丁女士认为对企业进行风险提示新的《税收征管法》修订之后，透露出的新的征管思路对纳税人来说意味着风险加大，同时对《税收征收管理法》的具体修订意见作出了详细的解说。
并购重组的最新税务发展
       叶永青先生在中国税务领域拥有超过14年的专业经验，在包括国际税收筹划、中国企业所得税和流转税安排与合规、税收争议解决、税务风险管理和转让定价等领域积累了丰富的经验。他提出(财税[2014]109号)对特殊重组中资产和股权收购的比例进行了调整，全面引入划转规则作为重组的特殊形式。并购重组未来的发展方向和趋势体现在并购税务将更加系统化、法律安排的重要性凸显、特殊行业并购规则更加完善、跨境并购的冲突和平衡的把握。

 

 

“三大板块”营改增面临的问题及影响
      最后是来自安永的合伙人梁因乐先生作为分享嘉宾。梁先生认为原定为2015年为营改增的收官之年，将全部完成建筑业、房地产业、金融业、生活服务业的改革工作，由于种种原因暂时被国务院搁浅。税制改革对企业是一个全方位的影响过程，“营改增”对企业经营、财务及税务、IT、法律和合规都会产生一定的影响。并且就金融业、房地产、生活服务业这“三大板块”在营改增中所面临的问题和影响作了深刻的分析。
国际税收新格局下的中国非居民税收管理
税局公开的跨境交易九大风险
高度关注跨国税源分配"四个匹配”，防止"三个错配”
高度关注涉税资料提供的法律义务
高度关注同期资料的准备质量
高度关注企业职能的准确定位
高度关注业务重组的经济实质
高度关注对本地化研发、营销的合理补偿
高度关注FATCA和CRS实施对企业内部控制的影响
高度关注涉税中介的法律责任、职业道德和操守
新变化带来的利好
·明确法律条款、税收规程
·赋予申辩、证明的机会
·准备专项报告和同期资料的必要性
·事项留痕及过程风控的重要性

 

2号文修订草案(征求意见稿)对企业国际税收的影响
毕马威会计师事务所合伙人曾立新先生主要和大家探讨了国际税收领域新格局。越来越多的国际税收政策出台，其中最重要的是2号文《特别纳税调整实施办法》征求意见稿。
2号文修订草案在BEPS的大背景下修订，高度融合了2号文出台后的一系列细化的国内法规。在原2号文的基础上新增了无形资产、关联劳务及利润水平监控三章。对企业透明度要求会越来越高，企业现有的组织架构和业务流程已经不能适应国际税收的大环境。这就要求企业在定价方式、业务流程、供应链方面进行梳理和改善。
曾老师从转让定价同期资料准备、转让定价调查、对外支付、预约定价安排、资本弱化、成本分摊协议几个方面分析了2号文修订对企业的影响并提出了详细的应对措施和建议。

 

2号文(征求意见稿)下的新同期资料准备和信息披露
来自安永合伙人特别分享了《特别纳税调整实施办法》征求意见稿同期资料准备相关内容。
BEPS第13项行动计划以及国税发[2009]2号文征求意见稿要求企业的转让定价同期资料包括三个部分，分别是主体文档、本地文档和国别报告表。纳税人如果发生关联劳务交易、执行成本分摊协议、或违反资本弱化相关规定的情况，应该另外准备同期资料特殊事项文档。
嘉宾对文档所要求的信息、注意事项及对纳税人的影响做了展开分享。
两天大会在协同共享企业服务(上海)股份有限公司刘筠先生的发言中完美谢幕，会后多家知名企业的税务高层都是纷纷表示，F-Council举办的税务大会他们每年都会参加，因为在这样的大型峰会中他们不仅学习到了最前沿的税务咨询，同时学习了很多同行的卓越管理经验与解决方案。