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非贸合同备案

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老师好，

我们和境外公司签署了一份研发费用服务的非贸合同，我司没有在合同签署的30天内去税务局做合同备案。现在3年过去了，要支付了，我们再去税务局将这份合同做非贸付款备案，税务局对我司会有啥处罚吗？
另外，如果境外公司提供的服务过程100%在境外完成，是否可以免对方的企业所得税？谢谢

27天前提出

Judy老师

根据国家税务总局公告2011年第24号一、关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税问题中国境内企业（以下称为企业）和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用，分年度在企业所得税前扣除的, 应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的, 应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。如果合同约定付款日期和现在的支付时间是一致的话，那么对外支付时没有税收风险；如果不一致，则相关费用没有在以前期间税前列支的话也没税务风险，如果前期已经计提并税前列支，但是没有代扣代缴相关税费则存在税务风险

27天前回复

Judy老师

对于境外公司提供的服务过程100%在境外完成需要贵司举证税务局接受则可不涉及预提所得税

27天前回复

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谢谢老师，如果我们这笔费用由于有争议没有入账，也没有税前列支，是不是可以直接用这份三年前签署的合同去做非贸备案？会有相关处罚吗

26天前追问

Judy老师

如果没有税前列支那可以用这份合同做支付备案，对外支付后不属于2025年的研发费用不能在2025年税前列支

26天前回复

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谢谢老师，那用22年的合同备案会被税务局认为我们在22年的时候就应该缴纳非贸的增值税，附加和代扣代缴对方的预提所得税吗？会有相关滞纳金或者罚金吗？

25天前追问

Judy老师

我只能说实务中目前没看到有非贸的滞纳金

25天前回复

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