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公司为员工代垫个税的列支

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老师，
我司为员工发放购物卡200元，假设个税税率20%,我司按照200/（1-20%）=250还原去给员工申报个税，且该50个税又公司承担缴纳给税务局。如果我司从企业所得税角度要列支该50元，是要看账务处理方式吗？
法规说为员工代垫的个税，要算作工资薪金的一部分，不能作为管理费用单独列支。

1个月前提出

Judy老师

首先公司给员工发放的购物卡不适用偶尔所得税率20%，需要并入工资总额一起申报个人所得税；其次如果税费名义上员工自己实际公司承担，则需要按照适用税率将发放金额转换为包含个人所得税金额，如果是发放现金可以这么操作，但是发放购物卡无法转换，意味着公司额外承担的个人所得税无法转换计入费用肯定不能税前列支。

1个月前回复

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老师，先假设发放200购物卡，税率是20%,我公司按照250计入薪资费用借方，贷方计入应交个税50和冲减费用200，冲减是因为当初发放的时候已经计入了200的福利费。如果这种做账方式，我公司可以列支代垫的个税吗？

15天前追问

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另外后面的记账方式，是直接将代垫的50的个税，借方计入费用，贷方是应交个税。费用如果是薪资的科目性质，可以列支吗？

15天前追问

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我想问，如果想列支公司代垫个税，是只看公司是不是还原到税前给员工缴纳了个税？还同时要看公司的账务处理，是不是没把这部分税金计入薪资的科目

15天前追问

Judy老师

我之前回答了，公司给员工发放的购物卡不适用偶尔所得税率20%，是按照工资薪金所得适用7及税率的；如果要能够税前列支那么只能将发放金额按照各自适用税率转换为税前金额，但是发放购物卡无法转换，如果是发放现金可以转换

15天前回复

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我们做账还原税前了啊，就是我上面给您说的第一条，还原到税前全额计入费用借方，然后贷方是应交个税和冲减费用

15天前追问

Judy老师

如果发卡，那么你的入账金额就等于卡发放金额，需要发票的呀，个人所得税是并入工资后另外计算的扣除的

15天前回复

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