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未收回的借款是否可以所得税前列支

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老师您好！
请教个问题，我们一家公司A很早之前借款给兄弟公司B210万，之后收回过借款55万，剩余的155万一直没有收回，然后那家借款的公司B在2025年7月份注销了，A这家公司把155万作为坏账处理了，请问这个坏账是否可以在所得税前列支，如果可以，需要提供什么支持文件，涉及的相关所得税政策也请告知一下，谢谢！

23天前提出

Judy老师

根据国家税务总局公告2011 年第 25 号第二十二条　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：　　（一）相关事项合同、协议或说明；　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。因此，贵司目前情形原则上符合坏账损失税前列支情形，贵司需要准备的材料包括但不限于：之前的借款发生时的合同、付款凭证和账务处理凭证，借款公司注销证明、贵司坏账核销处理的记账凭证等（具体以税务局要求为主）

23天前回复

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谢谢老师专业回复，如果这个借款是没有利息的，而且又是兄弟之间的借款，税前列支会不会被税局质疑？

22天前追问

Judy老师

政策层面没有规定不可以，但是实务层面有部分的税务局对于单纯的没有业务的往来款不予支持税前列支

22天前回复

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