反避税最新动态及企业转让定价实操难点解析—无形资产与货物销售等的TP考量

反避税最新动态及企业转让定价实操难点解析—无形资产与货物销售等的TP考量

活动亮点
转让定价华山论剑： 政、企、中介共同探讨无形资产与货物销售转让定价方法的选择与合理的利润率！
税局官员论古道今：官方视角探讨同期资料准备要点，揭示反避税最新动态！
同行经验分享交流：同行畅所欲言，共同探讨TP实操难点问题！

活动简介

为实现集团之间利润最佳的分配组合以求达到减轻整体税负，转让定价避税法已经成为在中国运营的跨国公司所普遍关注的课题之一。但是企业在执行过程中往往会出现各种问题，从而引发在转让定价方面的相关风险。例如，政企在无形资产（包含总部服务费）与货物销售转让定价方法选择与利润方面经常出现意见分歧。

无形资产（包含总部服务费）与货物销售两者在转让定价方法选择及合理利润率上有何异同？当价格及利润发生变化时，税局可以接受的幅度有多大？如果被要求特别纳税调整又该如何应对？此外，相关同期资料如何准备才能符合税局的要求？去年国家税务总局以中英文形式对外发布《中国预约定价安排年度报告（2011）》，在此情形下2013年北京预约定价安排审批情况及企业注意事项有哪些？

本次会议重点内容：
—2013年反避税最新动态
—税局期望的同期资料
—转让定价方法的选择与合理的利润率的界定
—企业被特别纳税调整的案例探讨
—预约定价安排申请要点

活动特邀分享嘉宾
主管官员 反避税处 北京市国税局

特约企业分享嘉宾
Tax Manager施耐德
Senior Tax Consultant 西门子
Tax Manager康明斯

班耀祥 转让定价高级经理 安永
班先生经过多年实践经验的积累，善于站在集团视角考虑问题，先后帮助众多跨国公司集团客户、中外合资客户、内资客户进行了转让定价筹划、转让定价调查应对、无形资产评估、同期资料准备、预约定价安排、海关筹划及应对等工作。班先生是中国注册会计师。

流程安排
13:00 签到
13:30 税局观点：2013年反避税最新动态及企业TP注意事项揭示
　　　—去年反避税工作回顾与2013年反避税最新动态（特别纳税调整情况总结、调查中
             的普遍问题等）
　　　—今年同期资料抽查工作部署及税局期望的同期资料（板式、关键内容与注意
             事项等）
　　　—无形资产转让定价方法的选择与合理的利润率的界定（特许经营权、境外/内
             服务费、股权转让等）
　　　—货物销售转让定价方法的选择与合理的利润率的界定（与境外/境内关联公司之间）
　　　—税局可以接受的关联交易利润变化幅度
　　　—北京预约定价安排审批情况及企业申请时需要注意的要点
　　　　主管官员 反避税处 北京市国税局
15:00 Q&A
　　　主管官员 反避税处 北京市国税局
15:30 分享交流茶歇
15:50 企业TP实操难点解析
　　　—总分/母子公司交易模式的类型及TP风险规避
　　　—货物购销安排/无形资产TP安排（关联交易定价的考量等）
　　　—企业转让定价内部控制及管理
　　　　班耀祥 转让定价高级经理 安永
              TP Tax Manager施耐德
              Tax Manager康明斯
              Senior Tax Consultant 西门子
　　　　……
16:20 案例分组讨论：无形资产VS货物销售
　　　分组一：某制造业公司因货物购销涉及转让定价被特别纳税调整
　　　案例参考：在经济形势不好背景下，某长期亏损的制造业企业（有自主经营业务及
          委托加工业务）为了维持工厂的正常运转而从总部接受低利润的订单引发了税局的
          质疑……
　　　1、如何与税局解释亏损？
　　　2、如何应对特别纳税调整？
　　　3、如何和总部沟通以取得总部支持（利润补偿等）？
　　　中介
　　　传统制造业小组
　　　分组二：某中国投的服务业公司无形资产及服务费被特别纳税调整的案例探讨
　　　案例参考：某中国投的服务业公司接受国外总部提供的IT、HR等服务，并向国内|
          关联公司提供管理服务……
　　　1、如何与税局解释所采用的定价方法及利润率是合理的？（特许权使用费、服务费
           、现金池等）
　　　2、如何在CIT核定上争取有利的结果？
　　　班耀祥 转让定价高级经理 安永
　　　服务业及中国投小组
　　　（此环节中，演讲嘉宾将会先介绍案例的背景、面临的具体问题及解决思路等，然后组织大家分成两组分别讨论无形资产或货物销售案例，并邀请企业代表发表看法，最后点评解决类似问题的方法及需要避免的风险点与注意事项等）   
17:00 活动结束

相关法律法规：
关于2010年反避税工作情况的通报（国税函[2011]167号）
关于印发《2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求》的通知（国税函[2009]72号）
关于印发《特别纳税调整实施办法［试行］》的通知（国税发[2009]2号）
关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知（国税发[2008]114号）