境外税制系列——日本税制概况及中日关联业务常见税务问题解析

 本期价值要点

(1)     日本税制概况及主要税种梳理；

(2)     中日关联业务热点问题解析；

(3)     《中日避免双重征税和防止偷税漏税协定》解析。

同行困惑

1.     目前在日本还没有业务，但应该会要设立办事处，就是提供劳务做运输方面的收派服务，进口出口都会涉及，想了解这方面的业务在日本的涉税情况。另外，中日双边协定也想了解，主要是针对中国在日本的企业，在企税和个税方面的如何缴税的，像我们这种跨境服务的要如何划分？还有就是特许权使用费，想知道日本是怎么看待这种无形资产的。

2.     我们是日资企业，主要想了解在中日双边协定下，企税、个税和增值税是如何在日本做抵免的，另外还有一个合并纳税，我们每个季度都会交自己的财务报表给总部，想了解日本的合并纳税是怎么做的。

3.     我们准备在日本设立一个办事点，带有销售性质，人员预备从中国派过去，大概1-2个人，想了解日本对常设机构是如何判断的，我们这种情况会有什么涉税风险，如果不超过183天呢？

分享嘉宾

Jennifer  国际税务服务 高级经理  安永

Jennifer现任安永上海国际税务部的高级经理，拥有超过12年的国际税务专业服务经验，为许多全球性的客户，包括个人、公司和私募基金提供服务，尤其是在帮助美国和大中华区的跨国公司在处理中国境外投资策划、跨境税务筹划和重组等方面有着非常丰富的经验。她所服务的项目遍及了日本、香港、马来西亚、菲律宾、新加坡、澳大利亚和罗马利亚、保加利亚等。

Hong Cui 国际税务服务 高级经理 安永日本

Hong现任安永日本国际税务服务部的高级经理，拥有超过10年的税务专业服务经验。她不仅协助日本企业进入中国市场，为日本企业的中国分支机构提供日常税务咨询服务，比如投资前期的规划和税务筹划，评估日本员工外派中国的常设机构风险等；同时，也协助中资企业投资日本，提供税务建议。此外，在集团重组，股权转让和税务审计方面也有非常丰富的经验。

活动流程

14:00主持人致辞

14:05 会议开始

1、日本税制概况

(1)日本税制简介

(2)中日贸易常设税种

• 法人税(企业所得税)
• 个人所得税
• 消费税

(3)中国税制VS. 日本税制

2．中日关联业务常见税务问题解析

(1)跨境服务如何界定征税范围

(2)日本如何处理境外税收抵免

(3)中日双边协定解析

• 日本如何判定常设机构
• 预提所得税使用类别及税率

(4)日本如何看待特许权使用费

15:00互动答疑 
15:15活动结束