新《增值税法实施条例》正式发布：与现行《增值税暂行条例实施细则》的差异与企业增值税处理影响点梳理

活动背景

背景：新《实施条例》已以国务院令形式公布，且明确自2026-01-01起施行。

目标：围绕“最终条文口径”对比现行细则，帮助企业在开票、税率适用、进项抵扣/转出、纳税义务时点、跨境与出口等关键链条上，形成一份“业务影响点 + 优先关注事项（行动清单）”。

分享嘉宾

谢学焘 协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人 前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

价值亮点

1）差异聚焦：以“新《实施条例》与现行《实施细则》差异”为主线，提炼对企业增值税处理最有影响的条款变化与口径调整方向，避免逐条复读。
2）影响落地：围绕企业可感知的增值税处理链条，梳理“政策差异—业务影响—关注要点”，便于企业快速定位受影响业务与关键风险点。
3）重点优先级：对第一季度最需要优先关注与评估的影响点进行归类（交易识别/税率适用、销售额调整、进项管理、跨境与出口等），帮助企业明确工作重点与资源投入顺序。
4）问题导向：会前收集参会企业关注问题，现场优先解答共性与高频问题，提升参会收获与针对性。

14:00–14:05 开场

• 会议目标与范围说明
• 问题收集与互动规则说明

14:05–15:05 重点差异与企业增值税处理影响点梳理（核心分享）

1）征税范围与跨境条款

• 服务、无形资产“境内消费”口径的明确化对企业处理的影响
• 零税率适用范围与边界对跨境业务的影响
  2）多税率/征收率交易的税率适用规则
• 主附关系、分别核算要求及未分别核算的适用后果
• 对合同条款、业务描述、开票口径一致性的影响
  3）销售额调整与发票处理要求
• 销售额扣减/调整事项与红字、作废等发票处理的联动要求
• 对折让、退回、中止等业务的影响
  4）进项管理与不得抵扣/转出相关规定
• 贷款服务利息及相关费用不得抵扣的影响提示
• “共同用途”进项分摊与年度汇总清算（次年1月调整）的影响提示
  5）长期资产混合用途及相关调整机制
• 固定资产/无形资产/不动产用途改变的进项调整规则
• “500万元分界”与逐年调整机制对重资产企业的影响提示
  6）非正常损失边界及相关进项处理口径
• 非正常损失范围的明确化对存货、不动产、在建工程相关进项处理的影响
  7）纳税义务发生时间规则与影响
• 收讫款项、取得索取凭据等规则对开票、申报节奏的影响
  8）出口退（免）税/免税选择与期限约束
• 退（免）税办法选择及“36个月限制”的影响提示
  9）反避税条款提示
• “合理商业目的”与不当税收利益安排的关注方向及合规提示

15:05–15:25 互动答疑

• 优先解答会前提交的共性问题与高频问题
• 重点围绕“差异点—影响点”进行收敛式讨论

15:25–15:30 总结

• 核心差异点回顾
• 第一季度重点关注事项提示
• 后续问题提交方式说明