“营改增”新政引发的国际货运代理服务新挑战与新机遇—免税备案新变化&企业应变策略

本期价值要点
——掌握“营改增”新政出台后，上海市国际货物运输代理服务免税备案新变化与落实现状！
——深度了解新政对一代/二代/三代交通货代企业的影响与企业应对策略！
——汇集政府、中介与企业三方，共同探索新形势下的国际货物运输代理服务上下游双方的协作与应变之道！

国家税务总局公告2014年第42号扩大了国际货运代理免税的范围，为属于间接国际货运代理服务的货代企业带来了福音。然而，因为该文件但并没有明确划分国际货运代理服务、国内货运代理服务、陆上运输服务、仓储服务的范围，导致企业在税收优惠备案过程中，往往容易面临免税范围界定，兼营与混业服务的进项税核算与抵扣，发票管理等方面的政企争议与潜在税务风险。

“营改增”国际货物运输代理服务的演化之路

同行困惑：
1.国际货运代理服务是否包含货代提供的拖车、报关、做箱、订舱等服务？货代提供拖车服务是否会被税局认定为陆上运输服务？
2.如果同时涉及国际和国内段运输，并且全程都是我司负责的话，那是全程享受免税优惠还是仅国际段享受免税优惠？
3.空运的报价比海运难以区分，在业务结算上应如何处理？
4.我司注册名中没有体现“国际货运代理”字样，而且很多注册早期注册的公司体现的是“物流”字样。那是否就不符合免税资格？
5.针对新政，我非常希望能有机会和同行们交流一下免税权的选择和放弃，如何更好的应对挑战等话题。

嘉宾介绍：
上海税局官员

普华永道 Robert Li 税务及商务咨询 合伙人
李军先生毕业于上海交通大学，是中国注册会计师协会和中国注册税务师协会的会员。 自1994年以来一直从事税务咨询方面的工作，并先后在悉尼，北京，上海的地的分部任职。  李军先生现在担任普华永道中国企业税务服务部的合伙人之一，并兼任中国中区流转税服务及TMT行业的主管合伙人,工作范围涵盖了所得税，流转税，商业法律法规，商务拓展战略等领域。他的经验包括为跨国公司及本土企业提供税务策划、国际税务咨询、兼并与收购的支持、税务调查答辩等。此外，凭借多年协助客户在华投资的经历，李军先生于许多中国税收官员之间保持着良好的关系，并对各地的实务操作有着深刻的了解。

特约企业嘉宾：
联合邦国管理（上海）有限公司 税务总监 Nancy
华隆瑞锋国际货运（上海）有限公司 中国区财务总监 Nancy

活动流程安排
13:30 税局视角：国际货物运输代理服务免税备案新变化与落实现状
　　　—国际货物运输代理服务享受免征增值税范围的界定
　　　　-国际货运代理服务/国内货运代理服务/陆上运输服务/仓储服务的区别与划分
　　　　-联程情况免税范围鉴定
　　　　-属于免税范围的费用类型
　　　—企业申请资质的判定（注册资本要求、企业名称规范等）
　　　—申报材料变化与审核重点
　　　　-免税收入明细表及合同审核重点
　　　　-发票等票据的合规性判定（税局认可的票据范围、发票开具注意事项等）
　　　　-金融机构结算证明
　　　　-其他相关资料要求
　　　—税局对间接提供国际货物运输代理服务的监管现状
　　　　主管官员  上海税局
14:45 Q&A
15:00 茶歇
15:15 新政对涉及国际货物运输代理服务的上下游企业的影响与建议
　　　— “营改增”新政对直接/间接交通货代企业的影响与企业应对策略
　　　　-利润率/税赋变化
　　　　-合同拟定建议
　　　　-发票开具与抵扣相关注意事项
　　　—对国际货物运输代理服务下游企业的影响
　　　　税务合伙人  知名中介
16:15 小组讨论&嘉宾分享：新形势下国际货物运输代理服务上下游双方的协作与应变之道
此环节将组织同行们分组探讨，并邀请特约嘉宾发言，资深中介嘉宾点评，共同探索应变之道
　　　—42号公告带来的定价策略变化
　　　—免税VS放弃免税的选择与利弊分析
　　　—国际运输代理服务上下游双方应变之道
　　　　讨论嘉宾：企业嘉宾
　　　　点评嘉宾：税务合伙人  知名中介
16:45 Q&A
　　　　税务合伙人  知名中介
 

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Value Points:
——Grasp the new changes and latest situation of Shanghai International logistics industry under the new policy of VAT Reform.
——Discuss the strategy of first agency/second agency/third agency to reply the new policy.
——Government, intermediary and enterprise gatherer together, explore the strategy for international logistics industry during the new environment.

Peer Confusion:
1.Are the trailer, customs declaration, packaging, booking space belong to International freight forwarder services?  Will the trailer service be identified as land transportation services?
2.If my company is responsible for both international transportation and domestic transportation so can we have the duty free for the entire journey or just the international part?
3.Compare with the sea transportation, it is hard to differentiate the offer of air transportation, so how to deal with the problem on settle accounts?
4.My company register name does not include words like “international freight forwarder”, and many companies use “logistic” as their company name. In the way, do these companies have the qualification for applying tax preference?
5.I wish to have a chance to discuss about the new policy and the relevant questions with my peers.

Speaker:
Shanghai Tax Bureau Official

Price Waterhouse Coopers    Partner    Robert Li 

Special Enterprise Guest:
M+R Transport Agent    China Finance Director    Nancy

Agenda:
13:30 Tax Bureau Version: New Changes and Implementation of International Freight Forwarder Tax Administration
　　　—Identified the Scope of Value-added Taxation for International Freight Forwarder Industry
　　　　-International Freight Forwarder Service/ Domestic Freight Forwarder Service/ Land Transportation Service/ Warehouse Service
　　　　-Tax Preference Identification for Combined Transport
　　　　-Expense Types of Tax Preference
　　　—Determination of Enterprise Application Qualification (Requirements of Registered Capital, Specification of Issued Enterprise Name…)
　　　  —Declaration Materials Variation and Key Points of Review
　　　　-Relevant Requirements
　　　　-Shanghai Tax Bureau Official
14:45 Q & A
15:00 Tea Break
15:15 How to Deal with the Problems brought by New Policy?
　　　—Strategy for Direct/ Indirect Freight Forwarder Enterprise to Reply the VAT Reform New Policy
　　　　-Variation of Profit Percentage/ Tax
　　　　-Tax Planning about Contract Designing
　　　　-Issuing and Deduction of Invoice
　　　 —Influences to the International Freight Forwarder Downstream Enterprise
　　　　  Taxation Partner    Robert Li
16:15 Panel Discussion & Special Enterprise Sharing: How to Deal with these Issues?
　　　—Adjustment of Price Strategy Changes
　　　—Exploitation about Strength and Weakness of Tax Preferential Policy
　　　—Strategy Chosen by International Freight Forwarder Upstream and Downstream Firm
　　　　Panel Discussion
　　　　Comments from Robert Li
16:45 Q & A