“营改增”零税率与免税税收优惠新政重点内容解析及有效利用

 “营改增”零税率与免税税收优惠新政重点内容解析及有效利用

活动亮点
新政梳理:资深税务专家及时为您梳理“营改增”税收优惠新政，帮您掌握最新动态！
学以致用:通过专家讲解及案例探讨，F-Council助您有效利用“营改增”税收优惠
               新政！
 
活动简介

“营改增”税收优惠新政出台，带来了同行们关于零税率与免税税收优惠选择与利用的困惑与考量

近期出台的“营改增”税收优惠管理细则，《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）及《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2013年第52号），进一步明确了享受零税率/免税优惠应税服务的范围及详细规定了需要履行的相应手续，意味着原本各地政策理解与执行不一致的局面将改变，随着政策的逐步落实，企业已迈入“营改增”整顿时期。

为更好地有效利用该优惠政策并实现企业利益最大化，作为企业财税经理人， 往往会进一步探索及预防新政背后潜在的风险与困惑。例如，某些特定服务，如国际运输/外贸企业兼营零税率应税服务/研发设计服务等，在申请税收优惠时有哪些注意事项？税局对过渡期或跨期合同税收优惠申请又有哪些特别规定？税局事前审查及事后监管的重点与手段有哪些？某些有资格享受零税率或免税两种税收优惠待遇跨境服务应该如何取舍，以便有效利用这两大新政？

同行困惑举例：
—我们拿到了免税的税务通知，通知上说明有关VAT的免税是从2013年9月1日起至2013年年底。但是我们的合同日期是从2012年开始的。以往未进行免税申报的服务能否享受免税优惠？
—我们之前是沿用以往免税优惠，现在如何享受零税率优惠？
—公司接受国外公司ITO服务外包的委托，向国外提供ITO技术出口，应该作为技术转让服务选择增值税免税优惠还是作为研发服务出口选择增值税零税率优惠？
……

本次活动重点内容：
—国家税务总局公告2013年第47号重点内容梳理
—国家税务总局公告2013年第52号重点内容梳理
—“营改增”税收优惠新政带来的影响及有效利用
—案例探讨:研发服务涉及的“营改增”税收优惠的选择与利用

活动特邀分享嘉宾
黄家荣  高级经理  普华永道深圳税务部
黄家荣先生为其客户提供的服务主要包括税务咨询、税收筹划、投资架构及经营模式咨询、企业重组和并购税务处理，以及国内企业在上市过程中所涉及的税务问题研究。黄先生拥有现代服务业、制造业、金融保险业、房地产业等各方面的广泛税务和商业顾问经验。

流程安排
13:00 签到
13:30“营改增”零税率税收优惠管理新政重点内容梳理（国家税务总局公告2013年
            第47号）
　　　—零税率应税服务的范围与限制（原有应税服务范围变化，新增应税服务类型等）
　　　—前期资格认定注意事项
　　　—零税率税收优惠申请准备及税局审核重点
　　　（国际/港澳台运输，研发/设计，外贸企业兼营零税率应税服务等零税率应税服务
             比较）
14:00 “营改增”免税税收优惠管理新政重点内容梳理（国家税务总局公告2013年
             第52号）
　　　—免税应税服务的范围（跨境服务，向境外单位提供的特定服务的细化等）
　　　—备案要求细则（普遍性要求与特别要求等）
　　　—以往行为追溯处理意见
　　　—免税的限制（海关特监区限制，收入取得地点等特殊要求）
14:30“营改增”税收优惠新政带来的影响及有效利用
　　　—税收优惠新政带来的影响及挑战
　　　（外贸企业兼营零税率应税服务，国际/港澳台运输服务等）
　　　—零税率与免税应税服务重合范围及税收优惠选择考虑因素
　　　—免税向零税率转化过程中涉及的问题
　　　—零税率税收优惠放弃注意事项
　　　—商委对技术进出口合同登记的管理
15:10 茶歇
15:30 案例探讨:研发服务涉及的“营改增”税收优惠的选择与利用
　　　案例参考：甲公司为中国居民企业，注册上海。甲公司目前接受境外乙公司委托，向乙公司提供软件研发外包服务(根据财税[2010]64号文界定，属于信息技术外包服务之一“ITO”。甲公司为增值税一般纳税人。则甲公司针对该项增值税应税服务，应选择以下哪种方式在税务上更为有利？
　　　1、作为提供离岸服务外包业务中的“软件研发及开发服务”选择申请增值税免税
               优惠？
　　　2、作为研发服务出口选择适用增值税零税率？
　　　点评及主持嘉宾：黄家荣  高级经理  普华永道深圳税务部
16:00 Q&A
16:30 活动结束


已出台的重大法规有:
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2013年第52号）
关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）
关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告2013年第39号）
关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第35号）
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）
关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知（财税[2013]37号）