Workshop医药/医疗器械行业-反避税专场

医药/医疗器械行业之
反避税专场

本期价值要点：
※把握医药医疗企业行业最新反避税要点及政策未来发展方向
※在政策暖风中，加快重组、并购步伐，同时做好准备、积极应对 “查重点，抓大案”的转让调查新趋势
※针对医药医疗企业行业集团费用分摊、M&A、定价策略及营销活动等转让定价反避税重点问题进行全面剖析与方案提供

医药行业反避税雷区盘点：
●集团内成本分摊：2014年1月，国税总局结合OECD就集团内劳务和管理费用提出了意见书，对集团内劳务发生的真实性和分摊的合理性提出了质疑，此举无疑将成为税局与纳税人的争议焦点
●特许权使用费：今年税局重点关注“走出去“企业的转让定价和受控外国公司的管理问题, 有2/3的税局表示涉及特许权使用费和劳务费的关联交易，是中国税务机关监控的重点。
●兼并重组：为化解医药企业产能过剩等问题，工信部等有关政府部门近期将出台相关文件，支持推动医药行业的兼并收购，然而对于免税重组和亏损结转弥补却有着严格的限制。
●市场溢价：国家对药品采取降价政策，促使批发商和医药企业的利润收到限制，税负势必收到影响，在新一轮的转让定价稽查风暴下，有哪些涉税雷区值得引起注意？
●营销活动：税局全面引入对医药行业无形资产和股权转让等关联交易的关注度，如何界定广告、营销及促销活动所产生的“无形资产”？如何对供应链重组和分销模式进行筹划？

同行实务难点案例：
情景一：国家针对医药行业不断推出的新政和监管力度的不断加强，使得企业一方面要面对产品降价的压力，产品销售价格的降低必然会对企业利润水平产生直接的影响，使得企业又不得不面对来自包括税务机关及海关等监管部门的关注甚至调查。由于两者的监管标准不一，时常出现反向牵扯的状况，企业面对“三夹板“的窘境又该如何平衡利弊？如何兼顾企业利润水平的合理性及运营的合规性，同时有效管理和控制潜在税务和转让定价风险？
情景二：新版药品GMP认证一直被认为是医药行业重新洗牌的一个契机 , 面对这一契机，一些药企已经明确表明自己的并购计划。广药集团2月26日对外公布，将利用这一契机, 在未来三到四年时间，并购20到30家具有较好产品、地域优势、政策优势、资源优势的医药制造企业。药品流通企业向兼并重组的高集中度迈进，无疑将成为今年全年的主题。
情景三：许多跨国企业先将全球的服务费用分摊至区域中心或区域总部，区域中心或总部再将分摊到的集团总部费用连同本区域总部发生的服务费用再分摊到服务接受方。即便这种结构已经与集团业务模式保持高度一致，国税总局都有可能借由OECD的信息披露表进行推翻并质疑，这种矛盾该如何化解？是否需要提供更多地内部资料？

特邀嘉宾
朱辉平 德勤华永会计师事务所上海税务和商务咨询部主管高级经理
朱先生2013年3月加入德勤中国，从事税务和商务咨询相关专业服务。之前任职于江苏省苏州市国家税务局，
拥有近16年从事转让定价管理和大企业审计相关税务工作经历，负责苏州全市相关业务的实施、指导、和管理，
期间，成功谈签中日首例转让定价双边磋商、参与并主导多个行业的转让定价全国联查，同时也是中国国家税务
总局特别纳税调整立法小组成员，负责多个特别纳税调整重要文件的起草。 朱先生在制造业（电子消费品、汽车、
机械设备、家用电器等）、物流、新能源等行业有着丰富的转让定价实践经验。

议程安排
13:30 签到
13:30 医药行业反避税最新动态及调查重点解读
　　　（此环节中，演讲嘉宾将通过揭示不同类型医药企业的反避税重点，通过一些实际案例的分享来阐述面临的具体问题及解决思路等，最后点评、分析需要控制的风险点与注意事项）
　　　※反避税工作回顾与2014年反避税最新动态（特别纳税调整情况总结、调查中的普遍问题等）
　　　※如何把控医药行业中“跨境股权转让管理”（境内境外股权转让、免税重组和亏损结转弥补）
　　　※无形资产转让定价方法的选择与合理的利润率的界定（许可费/特许权使用费的计算以及对境外研发活动的监控）
　　　※税局重点关注对象以及调查中的评判标准（税局可以接受的关联交易利润变化幅度）
15:00 茶歇
15:20 医药行业转让定价雷区解析及应对策略
　　　（此环节中，演讲嘉宾将根据其曾在税局的总结经验以及资深第三方税务专家的客观视角给到您在不同调查阶段应对税局调查的策略和方法从而将风险降到最低。）
　　　※成本分摊转让定价风险规避（劳务型 VS 研发型）
　　　※并购、重组业务反避税风险点分析与筹划考量
　　　※总分/母子公司交易模式的类型及TP风险规避（和关联公司保持有效沟通获取多方信息）
　　　※营销活动TP安排（货物购销安排及关联交易定价的考量）
　　　※企业转让定价内部控制及管理(事前的规划与事中的部署)
　　　※与税务机关和海关的沟通技巧及侧重点（同时兼顾利润水平和进口价格的合理性）
16:30 互动答疑
17:00 活动结束