挑战与应对
—企业所得税热点问题探讨及税务稽查重点分析（广州）
本期价值要点：针对广州地区企业如何应对税务机关的稽查，如何降低企业的涉税风险，企业所得税税前扣除热点问题探讨以及企业所得税税收优惠政策分析
同行的困惑：
1. 本公司既是高新技术企业，又是外商独资企业，在享受企业所得税税收优惠政策时，是否可同时享受高新技术减按15％的税率征收及外商投资企业的“两免三减半”（目前是三减半期内）？
2. 税法规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，免征企业所得税，那么，其他类型的企业增值税即征即退所退还的税款需要缴税吗？除了增值税外，其他税种的即征即退所得税款又是怎么规定的？是否有官方解释？
3. 企业列支的会议费，票据既有写明会议费的各个酒店，会议中心的机打发票，也有大量的定额发票，无会议明细附表。在这种情况下，企业列支在会议费中的无法确定费用性质的支出，能否直接作为业务招待费在税前扣除？
活动特邀分享嘉宾
广州普华永道 税务经理
广州普华永道 税务分歧协调小组 总监
13:00 签到
13:30广州地区税务稽查形势，及行业的稽查重点
1. 2013,14广州地区税务稽查形势分析
2. 广州地区各行业税务稽查重点
3. 广州地区税务稽查的常见问题(税局的纳税评估如何应对)
4. 广州地区税务稽查的应对及补救措施（税务稽查时的应对及建议，建立合理有效税务管理体系）
14:15 中国税务分歧与协调
1. 税务分歧类型
2. 税务稽查形式及程序
3. 税务分歧协调的应对
14:45企业所得税热点问题探讨
资产的税务处理及税前扣除
——固定资产的税务处理
1) 固定资产计税基础
2) 固定资产折旧计提
3) 固定资产进项税抵扣
4) 融资租赁厂房房产税
5) 政策性搬迁，村（经济合作社）取得的房屋出售收入是否缴纳企业所得税，因拆迁而重新购置的固定资产转让成本计算问题
——长期待摊费用的税务处理
——无形资产的税务处理
1) 无形资产的计税基础
2) 无形资产的摊销
3) 研发费用加计扣除
4) 现金福利是否可以在企业所得税税前扣除
——投资资产的税务处理
1) 减资形成的汇兑损益是否应该需要作为投资所得缴纳企业所得税？
2) 投资子公司的投资收益何时缴纳企业所得税？（居民企业取得下设居民子公司分配的股利如何缴纳企业所得税？）
——存货的税务处理
1) 存货报废，税局如何评估是否正常报废等
——资产损失的税务处理
1） 关于资产损失相关费用和成本的账务处理
15:30茶歇
15:45 企业所得税税收优惠相关问题
——目前企业所得税税收优惠政策的有关规定
——新企业所得税法下的企业税收优惠政策变化
——符合什么条件的所得可申请减免企业所得税（技术转让，研发费用，技术先进型服务企业所得税优惠政策延续，软件企业优惠政策的理解）
——转持股份取得的分红能否作为免税收入问题（实施职工激励计划的企业所得税处理，分配股利产生的汇兑损失的账务及税务处理）
16:30互动答疑环节
17:00活动结束
Key point
In the view of the enterprise in GZ how to cope with the tax authorities inspection, how to reduce the risk of the enterprise, discuss the enterprise income tax issues which deducted before duty and analyze the enterprise income tax preferential tax policies.
Peer case
1. Our company is not only a high-tech enterprise, but also a wholly foreign owned enterprise. Whether can we enjoy the enterprise income tax preferential policy, the high-tech reduce rate of 15% and the investment of foreign enterprises of the “two avoid 3 halve”?
2. Tax law said, Software production enterprise of VAT is carried out the tax refund policy, exemption of enterprise income tax, thus, does other types of VAT is enterprise need to pay tax refund in back? In addition to the VAT, how the other tax ruled?
3. Listed companies, paper has both meeting in every hotel, conference center machine invoice, also has a lot of invoice quota without meeting detail schedule. In this situation, the nature of the uncertain cost in the listed companies in meetings, whether can be directly as business entertainment in pre-tax deduction?
Speaker
PWC (GZ) Tax Manager
PWC(GZ) Tax Director
Agenda
13:00 Sign
13:30 Tax inspection situation in GZ and industry inspection
1. GZ tax inspection situation analysis (2013,2014)
2. GZ industry focus on tax inspection
3. A common problem of GZ tax inspection
4. GZ region and the remedial measures to cope with the tax inspection
14:15 The Chinese tax differences and coordination
1. Tax difference type
2. Tax inspection forms and procedures
3. Tax differences coordinated response
14:45Discuss hot issues of enterprise income tax
The tax treatment of assets and deductions
——The tax treatment of fixed assets
——Long-term prepaid expenses tax treatment
——The tax treatment of intangible assets
——The tax treatment of investment assets
——Stock tax treatment
——The tax treatment of assets loss
15:30 Tea break
15:45 The enterprise income tax preferential tax related issues
——The relevant provisions of the current enterprise income tax preferential tax policies.
——Under the new law on corporate income tax of enterprise preferential tax policy changes.
——which requirements of any income can apply for reduction of enterprise income tax.
16:30 Q&A
17:00 End
相关法规文件
国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告（国家税务总局公告2013年第11号）
财税〔2013〕70号—财政部_国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知
F-Council近期举办过的企业所得税相关活动回顾
