战略预算管理体系——预算的编制及差异分析

Workshop

战略预算管理体系
—预算的编制及差异分析

本期价值要点
通过掌握预算编制的思路方法及技巧，学会把预算变成全公司的事，而非财务部门的职责；发现预算与实际的差异；了解实际工作中预算不能达到的目的和弊端

同行的困惑：
●市场做收入预算，HR做人员预算，财务做成本预算。每年亚太区会给中国区一个成本预算的数值，中国财务部先根据市场部的收入预算做一个合理的成本预算，然后和亚太给到的成本预算进行核对调整，通常情况下财务自己做的预算会超出亚太给到的预算要求，就只能砍成本，会改的面目全非。不知有何较好的处理方法？
●预算数据主要来源于业务部门和生产部门，公司是生产公司，所以生产成本费用的预算是最主要的。因为公司的特点，所以费用差异最大的在于工具、辅助耗材上。财务部门会对差异进行分析并给出意见，但是反馈到生产部门也就结束了，希望能对差异进行合理解释，并提出合理建议。
●关注预算的事中控制，工厂成本的预算调整遇到比较大的困惑，想去深入分析做一些根本性的改变，但是受限于数据的准确性以及数据可得性，只能大数上面核一下，并不能有效的进行管控。

分享嘉宾
雪梨  副总裁 协同共享企业服务（上海）股份有限公司
简介：
曾服务于Valmont、ITW、Veolia、GM等大型世界500强企业，拥有二十多年丰富的财务高层管理经验，熟悉财务、海关、税务、银行资金管理、客户服务、物流管理、保险、法务、项目管理和IT ERP系统等领域。
获得国外著名大学工商管理硕士、中国高级会计师、SIFM高级国际财务管理师等资格。
威立雅：参与世界最大环境工程的项目，世界银行招投标项目，参与招标设计、评审、过程控制、竣工决算、运营流程设计某美资大型制造上市公司 。
GM：旗下几家中国工厂财务工作。主要流程控制、内控、成本费用合并与分析。
ITW：化工行业，完成整个某BU工厂的项目投资，从建工厂，到组织结构、财务框架、内控框架搭建，并获得ITW中国所有BU中第一次全部所辖公司内审3A级别。
Valmont：改善整个中国区所有工厂财务架构、政策制度、成本结构、使得价格更趋于市场，更有竞争力。内控改善，重新规划公司内控架构。帮助企业改进了成本设置系统、通过业务数据分析对企业国内外业务做出战略性的调整等。

议程安排
13:00 签到
13:30 预算编制思路、方法和技巧
　　　——人力资源预算编制
　　　——收入预算编制
　　　——生产成本预算编制
　　　——采购预算编制
　　　——营运资金量的预测
15:00 茶歇与自由交流
15:30 预算差异分析方法
　　　——比较分析法和因素分析法
　　　——“点面结合、因素分析、突出重点”原则
16:00 Panel：预算可否进行调整
　　　——实例分享预算调整流程及方式
　　　——小组探讨什么情况下预算可以进行调整
17:00 活动结束

Strategic Budgeting Management
Budgeting Process and Variance Analysis

Key Value
Understand the value of strategic budgeting management and how to combine the operation with strategy. Find out the difference between budget and reality. And know the abuses of budgeting in actual job

Knowledge Confused
●We have to do budget, but it doesn’t work.
●Other departments think that budget is nothing to do with them.
●Sale’s budget is always difference with the truth, which makes the KPI cannot play the role.
●Lose control of the expense before the event finishing.
●It’s serious in budget bargain.
●We cannot spend a little out of budget, can we? We can spend money under budget, can’t we? Few companies can execute budget well, although all of us know that budget is one of the most important job in company management which link the operation with target.

Speaker
Shelley, Vice President, China Finance Executive Council
Over 20 years experience in Finance, Custom, Tax, Treasury, Customer service, Logistic, Insurance, Legal, project management and IT business, serviced as Valmont, ITW, VEOLIA, GM of Fortune Global 500 enterprises. Owned Senior Accountant in PRC, stage II ACCA, SIFM. Be familiar with PRC GAAP, IAS and US GAAP.
Working Experience
●Veolia Group Company LG project (Fortune 500). Environment construction and operation Company. No.1 in the environmental industry. Finance Controller for Finance Dept.
●Shanghai General Motors Co.,Ltd (Fortune 500). Auto Manufacturing Industry.   Top 3 in the automotive industry. Manager for payable and manufacturing   group.
●ITW Performance Polymers& Fluids, China (US Top 200) include one manufacturing plant and three trading company. Controller for Finance Dept, Customer service Dept, ERP system, Legal business.
●Valmont industry China Company which is manufacturing industry and invested by US. And it’s public Company. Be China Finance Controller and in Charge of 4 plant within China Territory.

Agenda
13:00 Sign In
13:30 Budgeting setting method, skill and challenge
　　　——Budgeting of human resource cost
　　　——Budgeting of revenue
　　　——Budgeting of production
　　　——Budgeting of procurement
　　　——Budgeting of operation cash
15:00 Tea Break
15:30 Exhibition of budget different
　　　——Comparative Analysis
　　　——Factor Analysis
16:00 Panel：When should we adjust the budget?
　　　——Case sharing of budget adjustment process
　　　——Discussion of when should we adjust the budget
17:00 Ending