本期价值要点
● 新政解读：《一般反避税管理规程》（试行）意见征求稿解读与意见反馈
● 案例分享：北京市补税金额最大的转让定价避税案件分享
● 材料准备：解析准备应对反避税调查需要准备的材料，如同期资料等
政策要点
● 第二条、第四条等提到的“合理商业目的”“经济实质”如何理解？
● 第十三条提到的“主管税务机关可以要求企业筹划安排的单位或个人如实提供有关资料及证明材料”，具体可能包括哪些资料及材料？如若无法提供怎么办？
● 第二十一条提到的“被调查企业认为我国税务机关做出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序”，具体如何操作？
同行的困惑
● 国家为什么在此时出台反避税新政，后续是否会继续出台相应的实施细则，接下来有无调查重点？
● 税局在调查过程中，法律上有哪些需要细化的东西，可否讲讲税局实际操作过的反避税调查案例？
● 主管税务机关应结合所得税汇算清缴、纳税评估、同期资料管理、对外支付税务管理、股权转让交易管理、税收协定执行等工作，及时发现一般反避税案源。企业该如何筹划来自这六个方面的税收风险？
● 主管税务机关实施一般反避税调查时，可以要求企业筹划安排的单位或个人（简称为筹划方）如实提供有关资料及证明材料。税局这样的要求对企业会有怎么样的影响？
分享嘉宾
合伙人 普华永道北京
议程安排
13:00 签到
13:30 税局视角——官方解读立法意图 & 实例分享
—整体介绍：立法背景，立法流程，后续实施细则，税局反避税调查重点等
—逐条解析：讲解税局的立法意图及企业应该如何理解相应条文
该环节将有企业嘉宾和官员进行即时沟通提出意见
—案例分享：北京国税局查结转让定价避税大案补征5亿元
2013年底，北京市国税局顺利完成对某电子产品生产企业的转让定价调查调整工作，补征企业所得税4.25亿元，加收利息7000万元，合计近5亿元。成为北京市国税局迄今为止查结的补税金额最大的一起转让定价避税案件
√ 信息收集，确定选案调查对象
√ 立项审批，企业功能风险分析，可比性企业选取，关联关系判定等
√ 结案与争议处理
√ 其他经验分享
主管官员 北京市国税局
互动嘉宾 企业嘉宾
15:00 茶歇
15:30 中介视角——集团内劳务，无形资产 & 股权转让
—案例分享：集团内部劳务的税务筹划
√ 构成集团内劳务的标准和不构成集团内劳务的几类特殊活动
√ 判断集团内劳务的真实性
√ 集团内劳务所得与特许权使用费的界定
√ 管理费与管理服务费的区分
—案例分享：企业无形资产的税务筹划
√ 不同转让方式下独立交易原则的适用
√ 无形资产可比性分析的特殊考虑
√ 无形资产价值高度不确定时如何适用独立交易原则
√ 不拥有商标和商业名称的企业进行营销活动时如何适用独立交易原则
√ 定期调整和一次性支付如何适用独立交易原则
√ 转让定价方法的应用
—案例分享：股权转让的税务筹划
√ 非居民企业间股权转让可适用特殊性税务处理的范围
√ 非居民企业间股权转让选择特殊性税务处理时的备案机关、基本备案流程及资料准备
√ 不同类型的非居民企业间股权转让选择特殊性税务处理时的特殊注意事项
邸女士 合伙人 北京普华
17:00 活动结束
KEY VALUE OF THE EVENT
—New Law Interpretation: Probing into the new anti-tax avoidance regulation
—Real Case Study: Sharing investigating process of the biggest anti-tax case in Beijing
— Documents Preparation: Introducing skills and experience to prepare necessary document
KEY ASPECT OF THE EVENT
—How to understand the regulations, such as “regional business target”, ”economic substance”, what’s their relationship?
—The tax authority is authorized the right to get material from the agent, but what if the agents are not able to provide the materials?
—How will the authority react with the No. 21 item in this law? Please list key steps.
PROFESSIONALS’ DILEMMA
—Why does the authority public the law at this moment? Will there be some implementations later? And will there be key investigating aspects?
—Please release more practice details and some real cases that authorities conducted.
—The authority may find out the company to investigate by checking final settlement, tax payment appraisal, the material of the same period, entity transfer. So, how will the company manage these kinds of risks?
—When the authorities organize the investigation, they can ask the company to provide related materials. How will this affect company’s management?
SPEAKER
Governor Beijing Municipal Office SAT
EVENT SCHEDULE
13:00 Sign In
13:30 Tax Authority’s View: Introducing Main Intention of the New Law & Sharing Real Case
—Whole Introduction: Background, process, implementation, key inspecting companies
—Elaborating New Law: Explaining on how should the company understand the law and authority’s intention
—Real Case Study: Beijing National Authority’s biggest case which is worth 500 million RMB. Governor Beijing Municipal Office SAT
15:00 Tea Break
15:30 Agent’s View: Intra-group Transaction, intangible assets & Stock Transfer
—Case Study I: To conduct tax planning on intra-group transaction
—Case Study II: To conduct tax planning on intangible assets
—Case Study III: To conduct tax planning on stock transfer
Partner PwC
17:00 End of Event
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