突出重围——2015企业年终税务热点问题盘点及解析(深圳站)

活动背景：

时光荏苒，2015年末的脚步已悄悄来临，回顾今年，随着税务部门对于稽查的改革力度不断加大，税务稽查模式的重大变化，包括国际税收也正面临着一个新的格局，今年企业所面临的税务热点难点也截然不同，除了非贸付汇，转让定价这两个依然是企业税务经理人的“心头肉”外，其余包括一些新增的政企争议焦点，股权转让等也是企业税务的另一大难题，作为企业税务的管理者，我们应如何应对才能将风险降至最低？F-council希望通过本次活动，为企业管理者启发新的思路。

本期价值要点：

国际税收发生的重大变化对企业的影响

企业面临税务稽查时的常见问题分析

政企交流中的常见税务分歧点解析及企业应对策略分享

同行的困惑及相关案例：

l 某高新技术企业将支付给总公司的特许权使用费作为研发费用，在税前进行加计扣除。在税务稽查中遭到主管税务机关的质疑。

l 某跨企业子公司之间相互提供服务，仅凭内部结算单入账。在税务稽查中被主管税务机关认定上述服务费用成本不得列支。涉税金额约人民币500万元。

l 很多公司都在高新技术企业的特许权使用费上被税务局所挑战。特许权使用费是跟材料相关，并不是跟工艺相关。该如何处理？

l 可能因为境外企业或者其他对手方有很长一段时间没有支付，税务局发现往来账挂账金额较大的企业。如果企业支付比较及时，当月开具发票或者其他凭证，对方次月就支付的话，税务机关从我们当月的报表上面去看是看不到的。对吗？税务局获得往来账的信息有哪些数据来源？

l 现在一些公司多年亏损，但它主要的交易是境内的关联方，税务总局有一个大指导方针，如果两个对手方都在境内，导致的结果并不是减少或者逃避税收，在纳税调整方面可能会有较宽松的考量，或者不会被作为税收稽查的对象，境内企业之间是否考虑其转让定价？

l 如果大型跨境的外企有境外服务费的产生，还有一些后续问题，因为这些服务费通常采取的计价方式基本上都是成本加成，也从一些外部的咨询公司得到一些口径——成本加成现在通常不被当地税务局认可，他们认为成本加成通常都会有成本分摊的嫌疑。实际上企业收取价格的方式就是成本加成，很难用价目表呈现给当地税务局，如何准备这方面的文件？

活动特邀分享嘉宾

PWC 深圳 税务及商务咨询

企业观察员
德图仪表 Judy 财务经理
迈锐恩精密元器件(深圳)有限公司 Winnie 财务经理

流程安排

13:00-13:30签到

13:30-14:15 2015税局重大变化及国际税收格局变动对企业影响

l 税总法104号公告

l 2号文修订稿

14:15-15:00 常见税务稽查重点及案例分享

l 股权转让的税务稽查

l 服务费分摊

l 境外支付大额费用

l 税收协定适用案例分享

15:00-15:15 茶歇

15:15-16:00 企业所得税常见涉税问题及应对

l 企业所得税征收方式稽查案例

l 收入确认的所得税(劳务，货物销售，视同销售)

l 税前扣除的所得税(业务招待费，广告宣传费，职工福利费)

l 企业所得税税收优惠引发的争议(研发费争议等)

16:00-16:30 互动问答

16:30 活动结束