税企争议常见问题解析及风险提示——企业所得税篇

价值要点：

1. 税局稽查角度深度解析税企争议种类及解决方式

2. 企业热点争议问题精选剖析

同行困惑：

l  跨省的分公司在当地检察以前年度的所得税时，被检查出扣除过不得税前扣除的费用，但总公司和分公司一直都是亏损状态，现稽查局以“年报时已经弥补以前年度的亏损”为由，要求直接在当地补交所得税和罚款，这个要求有什么法律依据吗？

l  关于企业的财产损失我们通常在所得税汇算清缴的时候才会去申报，想了解一下在申报财产损失的这个时间节点如果控制能够对企业更有效？

分享嘉宾：

刘老师  协同共享企业服务(上海)股份有限公司副总裁 (原国家税务局稽查局资深所长)                                       

80年代初从事税务工作，其中从事稽查工作至今已近20年。参加过多个有影响的税务案件的稽查，有着丰富的税务稽查经验。擅长从实际出发，有分析有实例地讲解稽查案例。

活动流程：

14:00 主持人致辞

14:05 活动开始

l  企业所得税税企争议种类及争议源头

l  税务机关的稽查权限及限制

l  争议解决途径及方式

l  税企争议聚焦点——企业所得税

——收入的确认

公司有客户是关联公司，我们将商品发出后客户会确认相关的销售，但是票是不能及时的开出来，这样的话税局给我们的意见就是开了票确认收入的这部分可以记入当月的销售收入，还有一部分没有开票的是当月不能确认。但是这样子就会导致我们跟关联公司或者跟客户之间当月就没有办法确认收入，对分已经收货了，已经确认了，就是这个差异没办法对上。对于这方面不知道该怎样和税局进行沟通比较好？税局是担心我第二个月开票了，这样就会出现开票的金额大于收入的金额，在增值税的申报表上会出现未开票的金额出现了倒挂这样的情况。

——视同销售计税基础调整

——应计未计费用处理

企业以前年度应计未计费用、应提未提折旧等，究竟能否税前列支？如能列支，又该如何正确操作？

在实际工作当中，有些税局的意见是对于企业某个年度12月31日前没有入账的成本费用，都确认为应计未计扣除项目不允许税前扣除。如果企业该年度扣除了，在以后稽查当中被发现，就认定为未按规定申报或虚列成本费用，处理的方法是补税、加收滞纳金、并处以罚款。

——应付账款调增征税

——弥补亏损的审批

跨省的分公司在当地检察以前年度的所得税时，被检查出扣除过不得税前扣除的费用，但总公司和分公司一直都是亏损状态，现稽查局以“年报时已经弥补以前年度的亏损”为由，要求直接在当地补交所得税和罚款，这个要求有什么法律依据吗？

——资产销售中发生的损失

——财产损失申报

关于企业的财产损失我们通常在所得税汇算清缴的时候才会去申报，想了解一下在申报财产损失的这个时间节点如果控制能够对企业更有效？目前有两个时点的考虑，一个是等到汇算清缴的时候，另一个是当我企业发生了这个财产损失的时候提前主动的告知税务局我在这个月有这样的会计处理行为存在。

——投资损失如何从股权投资收益中扣除

——纳税人就涉税争议提起税务行政复议，需要哪些条件？

15:30 互动答疑

15:45 活动结束