Workshop企业会计准则难点解析与实战应用之收入篇

本期价值要点：

1.     分析2016年最新会计准则变化及来年发展趋势，让财税人员保持财务知识的时效性。

2.     剖析新国际会计准则修订的亮点之处，新旧政策对比，解剖背后修订原因。

3.     IFRS15的分析和运用

4.     评估政策修订后会给企业带来的影响，以便企业提前做好准备，最大效率规避财务风险。

5.     展望2017年中国、国际和美国会计准则下收入新准则的一些变化趋势中以及需要注意的问题。

同行困惑：

1. 有没有什么好的递延所得税的模板架构介绍一下。其实这个各大公司都在做，但是没有看到做的很好的模板。每年我司税务部做出一半，审计师做出一半，但中间都会出现很大的差异。那这种税会差异肯定是会影响到利润。在一些判定上，就好比说，从我们税务角度，我们认为并且实际上是可以在企业所得税前列支的一些项目，但是审计师从他会计角度来看，他可能认为这一部分会存在风险，因为他认为这不是一个暂时性的差异他不帮你确认。

2. 累计亏损：现在有一个很影响公司有效税率的是“Tax Lost”的确认。如果这家公司连续三年亏损，那在什么情况下是可以被确认为可以进行递延所得税？因为一家公司一直是亏损状态是不能去确认递延所得税的，因为你要有一个由亏转盈的一个点出现的时候才能去确认这个DTA.但是这种巨额亏损造成DTA不能有效确认，搞得公司有效税负特别高。

3. 软件企业两免三减半：两免期间的能不能确认DTA？

4.想了解递延所得税税前扣除规定。

特邀嘉宾：

马先生  KPMG 审计组合伙人

马先生是毕马威中国的审计合伙人。马先生于2002年进入会计师行业，于2005年加入毕马威北京办公室，并曾于2008至2010年期间赴毕马威迈阿密办公室工作。

马先生主要从事制造业、信息技术和高科技行业及教育行业审计工作，曾经参与多家香港及美国上市公司的审计工作。马先生对于国际会计准则和美国会计准则均有深刻理解，并在过往的审计工作中，多次负责所得税会计的审计、审阅。马先生在毕马威中国曾负责的代表性项目包括摩托罗拉、英利绿色能源、北大青鸟及达内教育等。马先生是中国注册会计师协会会员，美国加利福尼亚州会计师公会会员。

议程安排

13:30主持人开场

13:35 一、《国际财务报表15号报告准则--与客户之间的合同产生的收入》之五步模型分析(IFRS 15 Revenue: The five step model)

1.概要和范围(Overview and scope)

2.五步模型(The five step model)

3.要点分析(Key points to remember)

14:05 二、《国际财务报表15号报告准则--与客户之间的合同产生的收入》运用指导和相关披露(IFRS 15 Revenue: Application guidance and disclosures)

1.运用指导(Application guidance)

2.合同修改(Contract modifications)

3.合同成本(Contract costs)

4.列示与披露Presentation and disclosures

5.要点分析(Key points to remember)

15:00 茶歇

15:15三、中国、国际和美国会计准则下收入新准则的一些变化趋势

16:00四、重点关注点话题拓展

16:40Q&A

17:00活动结束