2017年转让定价合规性管理： 手把手指导——关联申报表填写及同期资料准备

2017年转让定价合规性文档准备思路：

1，  明确关联关系（都有哪些企业和个人和我构成关联关系）

2，  明确关联交易（与有关联关系企业之间发生42号公告中规定的交易才属于关联交易）

3，  明确当年度不同的关联交易发生的额度

4，  关联申报表的正确填写

5，  判断企业是否要提交同期资料或要提交哪种同期资料

6，  同期资料文档准备

价值要点：

1.        两天培训搞定以上六项项合规性文档准备任务，省力！

2.        专家手把手教授关联申报表如何填报，实务指导性强，参考价值大，靠谱！

3.        深度剖析合规文档准备注意要点，提前绕过雷区，避免事后税务稽查应对，省心！

同行困惑：

1.        关联和非关联、境内关联和境外关联以及收入成本费用的划分比例是否经过合理的分析判断填报后发现关联和非关联的利润率相差很大，会存在什么原因？对于不能划分的费用是否经过测算来用什么指标分？

2.        五花八门的部门经理算不算42号公告中规定的企业高级管理人员？

3.        境内合资企业的境外投资双方算不算关联企业？

4.        在关联关系判定上，“双方在实质上具有其他共同利益”其中的“其它共同利益”税局这边是一个什么样的具体解释？从会计角度看，“合盈公司”不算关联关系，但若是从42号文来看，“两家合盈公司”算关联关系了。所以这个“其它共同利益”具体指哪些？

5.        法规中未列举到的关联交易类型是否就真不属于关联交易了？如何判断？怎么处理？

6.        集团公司资金池业务，每个月都有借贷关系，既有贷入又有贷出，而且是多家，这种情况下要如何怎么做逐笔填报？

7.        比如无形资产里的客户清单和销售渠道等不涉及资金的关联交易如何在关联报表中进行填报？

8.        历年递交的同期资料，横向钩稽不匹配，漏洞该如何补上？同期资料各章节的内容如何逻辑对接？如何选择最合理的定价方法、可比方法？

9.        税局将从转让定价文档中发现哪些疑点? 企业披露信息的最低限度是？

讲师简介：

傅嘉欣 协同共享企业服务（上海）股份有限公司副总裁

傅先生从1998年起便开始专注于转让定价领域，在为跨国企业提供中国转让定价、价值评估以及税务和商业咨询领域拥有超过19年的专业服务经验。多次受国家税务总局及各地税务机关的邀请为全国各层次转让定价税务官员进行业务培训，曾撰写并出版作为国税总局转让定价税务管理丛书之一的《日本转让定价基本税制及案例集》。企业并购重组架构设计、内部控制、交易谈判等也是其专业强项。傅先生拥有复旦大学经济学学士学位，是中国注册会计师、税务师以及国际注册内部审计师，精通英语和日语，以客观中立及良好的实务经验与技术倍受推崇。

培训大纲：

Day1

第一部分：关联申报基本面解读

一、关联关系及其判定标准

1.        股权、债券、特许权、购销及劳务、任命或委派、亲属、实质

2.        新增内容的解读及与旧2号文的区别

3.        案例分析关键点解读

（中间方的透视原则、受控外国企业、高管的界定、实际存续期间、VIE架构及协议控制、兜底条款、企业关联关系主动披露的程度等）

二、关联交易类型的判断

1.        有型资产使用权或所有权的转让

2.        金融资产的转让

3.        无形资产使用权和所有权的转让

4.        资金融通

5.        劳务交易

6.        未列举的交易类型判定

7.        案例分析

第二部分：关联申报表的填写解析

一、22张表格的框架介绍（3张必填表、13张关联业务表、6张中英文国别报告表）

二、新旧表格的主要变化和特点（数量、结构、内容）

三、逐表解读（条款释义、表内、表间关系、注意事项、税局的比对重点等）

1.        封面

2.        企业年度关联业务往来报告表

3.        报告企业信息表

4.        企业年度关联业务往来汇总表

5.        关联关系表

6.        有形资产所有权交易表

7.        无形资产所有权交易表

8.        有形资产使用权交易表

9.        无形资产使用权交易表

10.    金融资产交易表

11.    融通资金表

12.    关联劳务表

13.    权益性投资表

14.    成本分摊协议表

15.    对外支付款项情况表

16.    境外关联方信息表

17.    年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）

18.    年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）

19.    国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表

20.    国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）

21.    国别报告－跨国企业集团成员实体名单　　

22.    国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）　　

23.    国别报告－附加说明表

24.    国别报告－附加说明表（英文）　　

Day 2

第一部分：国内外政策形势分析

1.        BEPS

2.        情报交换

第二部分：功能与风险、使用资产的分析（转让定价分析的起点）

1.        价格的决定

2.        功能、风险与利润的关系

a)        使用资产分析

b)        价值链分析

3.        不同类型企业的定位

a)        生产型企业

b)        分销型企业

4.        可比公司的功能描述比较示例

第三部分：合理转让定价方法的设定及选用（转让定价的核心目标）

1.        定价方法的剖析及设定

a)        可比非受控价格法

b)        再销售价格法

c)        成本加成法

d)        交易净利润法

e)        利润分割法

f)         价值贡献分配法

g)        资产评估方法

h)        定价方式、定价方法和验证方法的差异

i)          定价方法的利弊比较

j)          选择合理定价方法的综合考量--全局观

k)        随堂练习

2.        案例解析合理定价方法的选用

a)        逻辑流程梳理

b)        经营主体确定

c)        价值链功能排序

d)        方案选定综合考量

第四部分：同期资料准备

1.        同期资料的构成及准备门槛

2.        主体文档内容解析

3.        本地文档内容解析

a)        企业概况

b)        关联关系

c)        关联交易

d)        可比性分析

e)        转让定价方法选择和使用

f)         税务机关眼中本地文档的常见问题

4.        特殊事项文档内容解析

a)        成本分摊协议

b)        资本弱化

第五部分：集团内部的协调与统一

1.        关联交易金额

2.        关联交易定价方法

3.        功能定位

4.        被测试方法的选择

5.        行业分析

6.        集团简介

7.        关联关系

8.        可比公司

9.        滚动风险评估（案例解析风险评估VS同期资料）