非居民企业涉税问题答疑集锦（下）

同行困惑

1.     外籍员工是否一定要强制上社保，还是一个可选择性的问题。对于政策的解读不是很明确

2.     某公司有时候会办研讨会，峰会之类的活动，并且会邀约到国外的演讲嘉宾。有时候会给国外演讲嘉宾讲课报酬，那么这方面的税收应该归为哪一类。

3.     国税局收了他们核定利润率的税，可实际上他们的外籍员工没有工作超过183天，事实上构不成PE，而且国税局也没有把他们判定成PE。现在问题是如果在地税的时候，会不会地税根据国税的信息，因为他们交了核定利润率的税，把他们当成PE征收个人所得税，还是地税和国税是分开看的。还是比较担忧会不会地税会把他们当作PE而征收额外的税款。

4.     外籍员工一些免税政策下，是不是要报备，要怎么报备，不报备风险有多大。另外一些没有和中国有协定的国家或者地区的员工，比如台湾地区，是不是来一天，也要在国内缴纳企业所得税？

5.     有一些外籍的临时员工，签订的合同比较短，都是180天以下的，之前可能在别的公司作了一定时间但也是低于180天的，像这种情况，应该是那个公司承担纳税义务，是不是现任公司还是根据政策，不用为他们纳税？

6.     某公司最终控股集团公司是在台湾的，基于同一个项目，连续一段时间内，会有不同的工程研发人员或业务人员前来大陆公司协助，请问  1、出差人员在大陆累计呆多少天以上会构成纳税义务？2、累计天数是按照人员来境内天数累计还是按照项目来累计？3、如果是按照项目来累计，那如何确定此项目涉及到的不同人员各自的纳税义务?

背景介绍：

随着全球市场经济的越来越国际化和跨国公司经营的越来越本土化，非居民企业和非居民个人所面临的众多纳税问题均需要从更加妥善筹划的角度加以考虑和安排。然而，不少财税人员或多或少对于非居民税收问题存在着困惑。针对实践中的非居民企业涉税问题以及非居民个人涉税问题，F-Council将携同海问律师事务所税法专家郭永茂先生为您答疑解惑，与您深度交流。

本次交流的价值要点：

1.    非居民企业常设机构相关问题汇总

2.    非居民企业如何享受税收协定优惠待遇，如何履行相关的备案手续

3.    非居民企业相关个税问题汇总

4.    非居民涉税问题案例分析 

嘉宾介绍：

郭永茂先生 (税法专家)

郭永茂先生毕业于北京大学法学院，分别于1999年和2002年获得该校的法学学士学位和法学硕士学位。2016年年初，他作为合伙人加入海问律师事务所。郭先生拥有十余年的税务工作经验。2002年，他于北京加入普华永道会计师事务所，专注于税务咨询工作；其后，他任职于安永会计师事务所，继续从事税务咨询工作，并在此期间担任安永在俄罗斯和独联体地区中国业务部的负责人，于2013年7月至2014年12月期间常驻莫斯科。

十余年来，郭先生积累了丰富的税务服务经验，他在一般税务咨询、审计报告税项审阅、税务尽职调查、税务健康检查、税务稽查应对、税务架构设计、估值模型税务假设事项的审阅复核、并购交易合同涉税条款的审阅复核等领域为大量国内外客户提供了全面细致的专业服务；在提供中国税务咨询方面，郭先生涉及的行业十分广泛，包括房地产业、金融业、矿业、能源业、制造业/高新技术企业、医疗医药行业等；特别的，在非居民税务领域，郭先生见识广阔，见解深刻，他提出的咨询意见充分考虑国内法和国际法（税收协定）的交叉影响，常能在规则主义的框架下澄清疑点，提出洞见。 

郭先生的咨询服务善于剖析税务法理，注重实操，兼具国际视野。他曾在莫斯科、北京、天津、青岛、沈阳、大连、乌鲁木齐、广州、株洲、无锡的若干税务研讨会上作专题演讲，并参与编写相关税务出版物。

活动流程：

14:00：一、主持人开场

14:05：二、非居民企业常设机构相关问题汇总

l 概述：常设机构 vs. 征税权的分配

l 非居民企业在中国境内出租不动产，取得的租金应如何计算缴纳企业所得税？

l 对于某些因在华开展业务从而已经在华构成PE的企业，其是否需要去做税务备案？

l 劳务派遣的模式多种多样，其中，哪种类型税局一定会认为构成PE？

l  “常设机构”的分类及相应的税务影响

l  如何积极应对“常设机构”税务风险？

14:35 : 三、非居民企业如何申请享受税收协定优惠待遇

l 税收协定优惠政策有哪些？

l 非居民企业享受税收协定优惠待遇需要履行的手续

14:50：四、非居民企业相关的个税问题汇总

l  概述：居民身份/居留时间 vs. 征税权的分配

l  外籍员工个人所得税的计算方式

l  港澳台人员个税的特殊规定

l  境外居民取得股息、红利的个人所得税征管问题

l  非居民个人取得奖金的征税问题

15:10  五、非居民企业涉税问题案例分析

l 某中外合资企业外国母公司在华提供劳务被税务机关认定构成常设机构从而导致外国派遣员工补缴个人所得税的案例（北京）

15:25：六、问答环节

15:40：七、活动结束