非贸付汇疑难热点分析及实操案例分享（天津站）

活动介绍：

您是否对非贸付汇涉税项目判断不清？

您是否因为部分中方的涉外合同的税收条款含糊、简单，纳税权责不明确而导致本应由外方承担的税收义务揽于自身？

您是否对非贸付汇中税局认定的纳税时点和您企业实际操作中的纳税时点不一致遭税局质疑而恐慌？

您是否对所得是否来源于中国境内的判定不明确而苦恼？

您是否对金税三期下付汇流程和合同备案的繁琐而无奈？

本期价值要点：

1、梳理非贸付汇相关政策以及重要概念。

2、学习金税三期下的付汇流程及难点点拨。

3、非贸付汇模棱两口问题大盘点。

4、实例解析，从企业实操角度考虑常见的非贸付汇棘手问题。

同行困惑：

1．特许权使用费签每你要对外支付的时候都要到商委一遍，我可否直接定五年，五

年之后无效再去商委备案？

2．以行业划分为标准的比如说车企，化妆品行类，对于技术转让费比率的掌握，现在

大概的比率都控制在什么范围之内了？

3．境外的公司代你们去给境外的保险公司支付了保险费，签的合同就是有一个固定

的金额。这个合同要做备案吗？

4．境外公司帮我们做一个在境内进行的一个培训，但是它是肯定不满 183 天的，但

是境外公司请的老师是境内人员，也就是说是中国境内，但是我们和这个老师之间没有任

何雇佣关系，是和境外企业的雇佣关系。那在这种情况下，我应该向中国叫常设机构吗？算

不算常设机构的业务？我们用不用给他代扣代缴个人所得税？

特邀嘉宾：

刘晓萌 合伙人 转让定价及商务咨询

刘晓萌先生现任安永（中国）企业咨询公司转让定价组合伙人。在加入安永之前，刘晓萌先生在另一家国际四大会计师事务所任职14年。他对中国税收政策和管理体制十分熟悉，对多种行业的涉税问题有丰富的理论和技术经验。刘晓萌先生致力于转让定价服务，在集团税收优化、供应链管理、转让定价风险评估、供应链筹划、经济分析、成本分摊协议、转让定价争端解决、预约定价安排及同期资料准备等转让定价服务上有丰富的经验。他的服务领域涉及多种行业，如能源、化工、制造、食品、汽车工业和金融业。刘晓萌先生对于“走出去”国有企业的跨境税收和转让定价有着深入的理论研究和广泛的实务操作经验，曾为许多境内外大型企业提供税务和转让定价咨询服务。他服务的大型国有企业客户包括中石油、中海油、中国神华、大唐集团及工商银行等。

教育背景及职业资历

l  墨尔本大学 商学（金融学）学士

l  墨尔本大学 工程学学士

l  美国注册管理会计师

李政 安永（中国）企业咨询有限公司合伙人 转让定价及商务咨询

李政先生于2002年在北京开始税务职业生涯，并于2013年及2015年先后借调到深圳及广州事务所工作。在过去的数年中，李政先生积极致力于为客户提供转让定价基准分析、风险评估、合规服务、咨询筹划、税务争端解决、成本分摊以及预约定价安排申请等服务。李政先生在各类转让定价服务方面有着丰富的经验，服务过的跨国公司包括电子及电气、石油天然气、化工、采矿、等行业的企业；同时，他还曾为一些能源和电信行业的大型国有企业提供总部成本分摊及筹划服务等。李政先生于2014年7月加入安永，在加入安永中国之前，曾就职于另一家“四大”会计师事务所税务部门的转让定价服务组。李政先生于2016年10月起负责天津转让定价业务工作。李政先生还曾协助第一例中欧双边预约定价安排的申请，并成功协助达成了第二例中欧双边预约定价安排的签署。除此以外，他曾协助多家工业企业及房地产企业的单边及双边预约定价安排的申请及谈签等工作。另外，李政先生曾多次参与。全国各地国税及地税机关的反避税培训研讨及交流。

专业背景

l  北京大学金融学硕士

l  首都经济贸易大学国际经济学学士

l  中国注册税务师

活动议程：

13:35非贸付汇重要政策梳理

l  外汇政策演变以及现行外汇管控形势分析

l  纳税人与代扣代缴义务人

14:05非贸付汇中的“蜀道难”

l 金税三期下的付汇流程

-非贸付汇合同备案

-非贸付汇支付款项纳税时点的判定

l 非贸付汇涉税风险及税局重点审核方向

-代垫工资？服务费？

-特许权使用费？技术服务费？

15:00-15:20茶歇

非贸付汇的转让定价风险管控

l  税务机关对非贸付汇的转让定价态度

l  集团内劳务交易测试分析的困难和挑战

l  42号公告对非贸付汇带来的影响

l  非贸付汇的转让定价风险控制策略

16:20-17:00  Q&A

17:00活动结束