企业所得税热点问题解析

本期价值要点：

深入解析企业所得税中存在的热点问题

同行困惑：

²  保险这方面存在很大的问题，我们给全体员工统一购买了医疗保险，员工看病可以报销一些，看病就给报销，不看病就不给报销，保险这笔费用每年由公司来出，这笔费用属于商业保险还是一般福利费用？是不是可以归纳为不可扣除的商业保险？

²  雇主责任险，我们公司买的防止高管的一些行为可能会对公司造成一些损伤，买的雇主责任险。那这种险是不是也能在税前进行扣除呢？

²  研发费用的加计扣除专账管理，有没有给一个既定的格式让你必须按照这个模式管理才行，税务局是否要求必须按照这个格式进行？还是转件公司开发 自己做一个也行？我觉得自己做一个也行，但是目前没有人给我一个明确信息。希望能够听听这方面的。

²  弥补亏损方面：2016年公司盈利了，2017年份分股权利息亏损了。2017年过了，这样公司下一步该怎么操作？明知道亏损了，2018年怎样去分配？2016年的作为可能在2017年体现出坏处了，所得税预缴已经缴纳过了，但下一年亏损了，企业怎么做？不缴纳税？还是其他操作？企业如何做到自查？

²  1.税前扣除：招待费和办公费很容易混淆。怎样去界定？因为有的人是为了工作过来的，中午的时候会请吃饭招待他。这个属于哪个费用里？2.佣金 税前扣除一般不超过百分之五，实际中比百分之五多，怎样做到去合理的避税？

²  最近美国不是在税改嘛，英国也在税改，欧盟那边也在税改，想知道中国是什么样的态度？各国都在进行税改，对中国有什么影响？中国企业的税务总监应怎样应对？需要做哪些准备？

分享嘉宾：

陈亚丽 中国研发优惠服务总监 PWC

陈亚丽女士于2003年开始从事税务咨询工作，现任普华永道中国研发优惠服务总监。

从业十余年以来，陈女士专注于公司税务领域，具体工作包括公司税务咨询、企业业务及架构税务优化，以及优惠政策税务筹划等。

她参与了数家内资企业海外上市架构的搭建，为多家外资公司在华投资经营以及并购提供了专业的税务咨询服务。陈女士在多个行业的多个客户，特别是大型国有企业，例如金融机构、大型设备贸易和租赁、房地产开发、基础设施建设等，积累了广泛的税收实务经验。

近年来，陈女士致力于中国研发优惠服务工作，通过运用技术先导工作方法，为不同领域企业提供有关高新技术企业、软件企业、集成电路企业、技术先进型服务企业、研发费用加计扣除、政府科技鼓励奖励基金等税务优惠咨询、申请及税务稽查协助工作。

陈女士被聘任为北京交通大学研究生客座导师，她也常在中国的大学（如长江商学院MBA班、清华大学商学院MBA班、北大法学院研究生班等）举办的各类活动上发表演讲。

陈女士毕业于北京大学，获得法学学士、法学硕士、北京大学经济研究中心经济学双学士学位。陈女士为中国注册会计师协会会员，并拥有中国律师资格证。

熊小年 中国税务及商务咨询 税务总监 PWC

熊小年先生有14年的中国税务筹划和商务咨询工作经验，带领不同项目小组为客户提供服务，主要包括集团架构重组及营运模式筹划、集团并购、公司上市、税务稽查防御、税务合规性审查等。

熊先生曾于2010至2012年期间调往普华永道美国纽约分所担任中国业务部经理职务，为在该地区的大型机构和企业提供税务及商务咨询服务。

熊先生对互联网信息产业、金融业、制造业、房地产行业等行业拥有丰富的经验，客户涵盖全球500强、大型国有企业及民营企业等各种类型。

熊先生曾协调普华永道城镇化服务团队为各地政府和园区提供招商支持、产业研究、发展规划等咨询服务。

熊先生为中国注册税务师协会会员。

活动流程：

15:00-15:05主持人致辞

15:05 会议开始

u  研发优惠热点问题

² 中国研发政府激励体系变革方向及影响

² 企业如何优化研发优惠管理

² 高新技术企业及研发费用加计扣除实务常见问题

u 企业所得税常见问题解析

²  不征税收入和免税收入的判断

² 费用税前扣除原则和注意事项

u 跨境支付税务关注点

² 跨境支付的类型和注意事项

² 非居民企业所得税最新法规（国家税务总局公告[2017]37号）的解读

16:15-16:30互动答疑

16:30 活动结束