递延所得税——会计实操处理及要点归纳

价值要点：

Ø 解析递延所得说会计处理疑难问题

Ø 对递延所得税税会差异热点问题进行深入探讨

同行困惑：

1.   假设税法规定，广告费抵扣上限为当年收入的10%，超出部分可以在未来年度中继续抵扣。那么超出部分的差异属于暂时性差异还是永久性差异？是否所有的暂时性差异都需要确认递延所得税，有没有例外的情况(分析暂时性差异和永久性差异的性质以及互相的区别)

2.   有没有什么好的递延所得税的模板架构介绍一下。其实这个各大公司都在做，但是没有看到做的很好的模板。每年我司税务部做出一半，审计师做出一半，但中间都会出现很大的差异。那这种税会差异肯定是会影响到利润。在一些判定上，就好比说，从我们税务角度，我们认为并且实际上是可以在企业所得税前列支的一些项目，但是审计师从他会计角度来看，他可能认为这一部分会存在风险，因为他认为这不是一个暂时性的差异他不帮你确认。

3.   想听一下递延所得税税前扣除的相关规定，此外实操上的一些税费计算问题也想了解一下。

嘉宾介绍：

杭州当贝网络科技有限公司 财务总监 张琳  

张先生曾于税务局工作17年，积累了大量税务领域的相关经验。并于2012年入职腾讯公司，担任公司的财税总监，主要职责在于确保公司税务合规，规避法律风险； 对公司业务进行税收筹划，制定有效的节税、避税方案；并深入研究税收法律法规的动态；申报财政资金扶持项目以及争取政府部门对公司的优惠政策等，在职期间指导腾讯成都、武汉公司的相应工作，为团队做出了杰出的贡献。现任职于杭州当贝网络科技有限公司，担任公司的财务总监，致力于建立健全会计核算体系，为利益相关人提供会计信息，为管理层提供管理信息和财务分析报告，并完善内部控制体系，防范、发现并纠正重大风险，同时也完善了税务管理体系，确保税务合规，进行合理税收筹划，降低公司税负。

活动流程：

14:00：主持人开场

14:05：会议正式开始

Ø 资产&负债的基础

Ø 暂时性差异&永久性差异

Ø 递延所得税资产/负债的确认以及计量

Ø 递延所得税资产的减值&转回

Ø 递延所得税资产、负债的列报

Ø 准则背后的理念-资产负债表债务法

Ø 合并财务报表的递延所得税

Ø 焦点问题的案例分析

15:15：六、问答环节

15:30：七、活动结束