企业所得税热点问题解析

活动背景：

财务人员该如何界定哪些费用该税前扣除？哪些费用不该税前扣除？财务人员怎样做好税务筹划为企业减少成本？金税三期施行以来，财务人员又该如何应对大数据下的税务稽查呢？本期“企业所得税热点问题解析”研讨会议，将直面财务人员所遇到的“疑难杂症”对其逐一进行解析。

本期价值要点：

ü  费用税前扣除原则详解

ü  企业所得税纳税筹划提示

ü  金税三期背景下税务局关注趋势

ü  非居民企业所得税最新法规（国家税务总局公告[2017]37号）的解读

同行困惑：

²  保险这方面存在很大的问题，我们给全体员工统一购买了医疗保险，员工看病可以报销一些，看病就 给报销，不看病就不给报销，保险这笔费用每年由公司来出，这笔费用属于商业保险还是一般福利费 用？是不是可以归纳为不可扣除的商业保险？

²  听一下今年企业所得税在税务上有无变更或者其他要求？企业在申请过程中税务局核查点是什么？ 企业应注意什么？现在税务局都是大数据下现场核查，想了解税务局在计核方式上和原来（税务局专 门有答疑人员负责分别专项对企业答疑、及资格审核），现在这种事后审查，我们想了解这种情况怎样 做好提前沟通以应对之后出现的风险。

²  研发优惠这块，因为这块始终变动比较多，比如说有些人他不是研发部的人员，但他的部分工作参与 研发，这类人员怎样去归类？是按照一定比例进行分配呢还是？之前有听外税局解读政策对这块有专 职规定，不能归类研发优惠，2015 年后专职和全职是不一样的，按照一定比例分配，别的企业是怎么样操作的？

²  1.税前扣除：费用哪些可以税前扣除，坏账资料这块哪些允许税前扣除？招待费和办公费很容易混淆。怎样去界定？因为有的人是为了工作过来的，中午的时候会请吃饭招待他。这个属于什么费用里？2. 佣金税前扣除一般不超过百分之五，实际中比百分之五多，怎样做到去合理的避税？

²  想要了解一下跨境支付中。这个跨境劳务他的备案是怎么备案，以及最近的最近的37号公告后期怎 么执行，好像听说是非贸这块之前要备案，现在不用备案了。（37号公告）这个外资公司都会遇到。

分享嘉宾：

张斌 税务合伙人 致同税务师事务所

张斌现任GrantThornton税务部门合伙人。凭借丰富的处理中国税务和商业管理的经验，他曾为众多跨国公司提供税务和商业咨询服务，包括税务合规性、投资结构筹划、合同复核和企业兼并中的税务建议等。

张斌还为各种在中国投资的企业提供税务尽职调查和税务健康检查，以帮助企业识别和评估潜在的税务风险。他曾经提供过专业税务和商业服务的客户涉及不同的行业，如房地产，汽车，半导体，重工业以及其他的制造业。

在加入GrantThornton之前，张斌曾任职于普华永道和安永华明。

张斌毕业于上海外国语大学，现持有注册税务师证书。

毛致祥 高级经理 致同税务师事务所

毛致祥现任GrantThornton致同税务部门高级经理。他专职从事为跨国企业提供税务服务已达九年以上。

在加入GrantThornton之前，毛致祥曾任职于毕马威会计师事务所。他在协助客户进行商务和业务模式分析、投资架构策划、业务重组以及税务尽职调查等方面均积累了丰富的经验。

此外，毛致祥在海关争议解决和管理、供应链税务筹划等方面也具有一定的经验。

毛致祥曾为众多企业提供过税务咨询服务，涉及领域包括IT、消费品、通信、制药、电子商务服务、石油、化工等行业。

毛致祥毕业于复旦大学，并获得经济学学士学位，毛先生为中国注册税务师。

活动流程：

13：00 签到

13：30 主持人致辞

13：35 会议开始

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²      企业如何优化研发费用相关优惠管理

²      高新技术企业及研发费用加计扣除实务常见问题

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²  不征税收入和免税收入的判断

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