汇算清缴前瞻：企业自查要点及风险区域解析

本期价值要点：

l  7类企业自查要点提示

l  收入类及资产类项目汇算清缴典型风险提示

同行困惑：

l  劳务派遣人员平时的工资劳务由劳务公司发放，年终奖由用工单位直接支付给劳务派遣人员，用工单位的该笔年终奖是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税税前扣除？

l 公司现享受15%的高新技术企业所得税优惠税率，先准备注销，清算所得税用什么税率？能否按优惠税率缴纳企业所得税？

l 享受“两免三减半”优惠的软件企业，如在享受优惠政策期间，有的年度亏损，享受优惠的时间能否顺延？

分享嘉宾：

栾宝云  合伙人  上海华税通冉税务师事务所

栾先生常年为多家大中型外商投资企业提供税务顾问服务，税务理论基础扎实，税务实务操作经验丰富，协助客户处理过大量税务疑难问题。擅长讲解非贸易付汇税务处理、非居民企业股权转让、企业税务风险控制、经济合同涉税风险分析、转让定价同期资料准备要点与实务操作、转让定价税务实践应用、企业所得税汇算清缴实务、研发费用加计扣除政策解读和实操指引、海关估价与转让定价、高新技术企业税务风险管理等。

栾先生是中国注册会计师、中国注册税务师、工商管理硕士，中国注册税务师行业2014年高端人才（转让定价方向）。

议程安排：

14:00 主持人致辞
14:05 正式开始

1．企业自查要点提示

1)    收入类

2)    成本类

3)    费用类

4)    损失类

5)    税率

6)    抵免

7)  亏损弥补

2．汇算清缴典型风险区域

1)    收入类项目处理提示

l预收账款

l周期长的收入确认

l超期应付款项目

l盘盈项目

l货物退回

l分批、分期收款及发货确认

l非货物销售收入

2) 资产类项目处理提示

l固定资产损失申报(折旧、报损、报废)

l存货损失申报(盘亏、失窃、变质)

l境内外投资损失的税前扣除依据与申报

l坏账损失的税前扣除与申报

15：00 — 15：15Q&A

15: 15 活动结束