【防疫应变】审计角度分析企业经营风险（四）

课程背景：

随着新冠疫情的爆发、地缘政治矛盾的加剧，宏观环境的变化和不确定性，同时也在改变着处于微观层面企业的经营理念和模式。自年初疫情而来，对于大多数因收入锐减而需要削减支出的企业而言，伴随着运营风险不断呈现，不得不采取了成本削减或者人员精简，乃至取消或削弱了相关流程以及必要的内部控制。

那么当前企业面临哪些经营风险呢？诸如缺乏运营资本、现金流；主要供应商无法提供所需原材料；分销商经营不善，应收账款长期居高不下；公司产品缺乏市场需求；甚至由于上市公司业绩需要，财务舞弊行为应运而生。这一系列风险接踵而来，正因此，从审计角度如何看待这些风险，进而实现风险管控，帮助企业治理层及管理层识别、了解以及应对所面临的各类风险，是企业亟需了解的问题。

价值要点：

● 审计角度全方位梳理企业经营风险

● 有效识别业务实操层面的主要风险

● 内审专家实例分享，加强风险管控意识

同行困惑：

1. 公司运营系统整体是十分复杂的，做审计的时候如何保证能全面又有条理地去审核、挖掘内控漏洞呢？

2. 由于疫情的影响，公司从上游采购到下游市场较以往都有较大变动，从审计如何看待因变动而带来的潜在风险？

3. 财务人员总是容易与采购部门、业务部门有矛盾，关键就在于价格和数量的控制、收款等事项，那么怎样高效地去分析和权衡其中的风险呢？

特邀嘉宾：

常保军 某大型制造业集团 风控管理总监

常先生曾就职与海信集团、史丹利、阜丰集团等上市企业，从事内审工作14年，担任审计负责人已逾10年，审计行业包括电器、化工、生物发酵、制药及新能源等，具有丰富的内控及内部审计管理经验。

在职期间，他长期关注内审内控体系的建设和能力提升，对于实操管理层面具有独立的思维和观点，是“内审见解”公众号的主理人，拥有原创文章近200篇。

活动安排：

20:00正式开始

一、 企业运营的七大风险

1. 战略风险：治理层决定，走往何方？

2. 投资风险：钱必须花到钢刃上

3. 市场风险：产品、研发两手抓

4. 政策风险：符合国家产业政策，节能环保

5、法律风险：内外合规是基础

6、财税风险：财务核算和合法纳税

7、舞弊风险：财务舞弊和员工舞弊

二、从审计角度看业务实操层面的主要风险（结合案例）

1. 采购与付款层面——物美价廉、舞弊、劣质、大量计划外采购

2. 销售与收款层面——赊销、应收坏账、真实性与合理性、管控模式

3. 存货管理层面——闲置、积压、贬值、浪费

4、生产管理层面——生产设备、技改技措、物料消耗

三、企业经营风险管控措施的建议

1. 完善内控管理体系（包括治理和决策层）

1）制度、流程、信息化、授权、预算、财务、不相容职务相分离

2）一图四表（流程图、不形容职务分离表、风险表、权限表、内控矩阵表）

2. 建立风险管控体系和流程，及预警机制

1）集团层面：治理层，风险管理委员会

2）业务层：风险数据库、矩阵、预警机制

3. 加强风险管控意识

1）宏观层面：内审环境、风险意识

2）微观操作层：“业务层、管理层、监督层”三道防线的作用

4、风险管理三自问：我们目前状态还好吗？与竞争对手相比如何？风险管理是不是越来越好？

21:10互动问答

21:30活动结束