转让定价系列（二）——企业转让定价风险管控之同期资料准备

活动背景：

同期资料审核是国际税收管理部门的一项重要工作。通过同期资料审核，税务机关可以在监控管理环节发现纳税人存在的转让定价风险，辅导高风险纳税人进行自查调整，促使纳税人主动提高利润水平、降低被调查风险。

在国税总局持续推进“放管服”的政策背景下，严格执行关联申报要求，优化税收执法监管服务成为最新趋势。新冠疫情为跨国企业的经营带来前所未有的挑战和不确定性，如何有效应对转让定价风险已成为核心议题之一。在此情况下，企业应该如何应对税务机关的转让定价调查？面对众多企业的同期资料，如何从中发现和识别存在转让定价问题的高风险企业？对于纷繁复杂的关联申报，企业应该做好哪些准备？

鉴于此背景，F-Council特别邀请到德勤中国转让定价服务线华东地区领导合伙人王先生以及德勤中国上海办事处转让定价团队总监赵女士为大家答疑解惑。

价值要点：

从宏观形势到微观视角，了解同期资料准备最新动向

解析关联申报常见问题，关注三层文档处理最新变化

资深税务专家案例解读，剖析后疫情时代的特殊考量

同行困惑：

1. 税局对企业提供资料或者数据的披露程度是怎么样的？是否与《关联交易申报表》有稽核比对点？

2. 目前BEPS有很多国家参与了法案，想了解国别报告在国际上有没有主体变动？会给企业带来哪些挑战？

3. 对于整个集团的税负，如何平衡不同国家之间承担的功能和风险，以及税收负担是不是承担一定的合理水平？

4. 我们这条产品线的总部在国外，这条产品线决策层会影响到国内的产品，他们管理层的费用能不能作为咨询费或者服务费转嫁给我们？如果可以，需要我们提供什么材料？怎么降低被税局稽查的风险？如果不可以，违反了什么规定，我们应该如何应对？

5. 如果不同年间，都是在四分类值的中位值，因为中位值也有很大范围的波动，出现这种情况会不会有被核查的风险？

6. 我们是一个集团内做制造加工的，因为刚起步那几年产生比较大的亏损，同时美国母公司因为市场原因也是亏损了，现在中国的税务局说我们这个定位，是不能亏损的，这样合理吗？

分享嘉宾：

德勤中国 税务合伙人 王先生 

税务与法律|转让定价服务

王先生是德勤转让定价服务线华东地区领导合伙人，拥有近25年的专业从业经验，专注于企业税和转让定价。王先生在加入德勤前担任苏州市国家税务局大企业和国际税务管理处处长。王先生拥有丰富的实践和管理经验，业务专精，领导能力和沟通能力出众，在市场上备受尊重。在税务局工作期间，他曾领导团队成功完成30多宗转让定价项目以及数宗APA项目。此外，王先生曾获委派，作为中国转让定价专家赴英国海关与税务总署工作，也曾深度参与《OECD转让定价指南》等权威文本的翻译出版工作。

加入德勤中国后，王先生服务的领域涵盖转让定价、公司税、海关和间接税，服务的行业包括制药、通信、电子制造服务、半导体封装与测试等。他协助企业完成多宗企业重组税务筹划、转让定价争议、税务和海关稽查争议的解决。王先生曾受邀在多个税务局举办的培训课程上演讲，还曾受邀在德国、西班牙、荷兰及英国的转让定价论坛上就中国转让定价争议问题作专题演讲。      

德勤中国 转让定价团队 总监赵女士

赵女士是德勤中国上海办事处的总监，在转让定价 ("TP") 专业服务领域有超过13年的经验。赵女士的主要服务活动包括协助客户优化TP管理 (如制定TP策略和模型、价值链匹配咨询、无形资产和劳务交易筹划、成本分摊协议 (即Cost Sharing Agreement (“CSA”))，TP争议抗辩和协商 (如正式TP审计调查、全国联查、优化解决方案、企业自查等)，申请和促进相互协商程序 (即MutualAgreement Procedure (“MAP”)) 以及预约定价安排 (即Advance Pricing Arrangement (“APA”)) (如采用利润分割法和考虑了中国地域特殊因素结案的MAP和双边APA案子)，为涉关税以及TP的事项提供TP分析和建议，进行非贸付汇分析和协商，分析和协助实施TP年末调整方案，以及协助准备TP同期资料文档 (如本地文档、主体文档、资本弱化文档，包括全球以及地区范围内的同期资料文档统筹、协调和准备)。她是德勤中国TP服务技术中心的成员，擅长协助客户处理各种复杂TP问题。她参与撰写、发表TP专业文章，为德勤平台举行的线上线下研讨会作出重要贡献，还在税局内部以及大学举办的TP学习课程中担任讲师。她的客户所涉行业主要包括科技、传媒和电信行业 (“TMT”)、生命科学与医疗行业 (“LSHC”)、制造业、消费行业、能源、大宗商品等。

活动安排：

14:00 主持人致辞

14:05 正式开始

一、转让定价同期资料要求最新趋势

1. 企业如何面对税局的要求和变化

2. 税务机关最新审核标准，哪些企业将被重点关注

二、关联业务往来报告表和同期资料文档的变化

1. 关联交易交易类型重点难点分析

2. 三层架构转让定价文档的主要风险点和最新变化

（1）主体文档（VCA、利润分配和转移）

（2）本地文档（完全成本加成率、四分位区间）

（3）特殊事项文档（CSA、资本弱化事项）

2. 国别报告（数据监测系统对大型企业国别报告的主体变化以及面临的挑战）

3. 实例解析企业应对风险管控的技巧

三、新冠疫情对转让定价及同期资料准备的特殊考量

15:15 互动问答

15:30 活动结束