关联企业反避税典型案例剖析

活动背景：

自2013年税基侵蚀和利润转移（BEPS）”项目正式启动，十年来，通过夯实反避税工作基础、加强反避税信息化建设和能力建设，“管理、服务、调查”三位一体的反避税防控体系取得明显成效，中国反避税管理工作步入了“管理前置、服务优化、调查精准”的科学规范新阶段。在反避税工作中，税务机关积极与相关部门开展数据共享与合作，同步强化跨境税源管理，健全反避税防控体系，切实维护我国税收权益。近年来在反避税调查中，利用大数据查案的案件也是屡见不鲜。

同时，作为国际税收管理的重要法律依据，税收协定签署生效后，可有效为纳税人跨境经营消除双重征税、提供税收确定性、减轻在东道国的税收负担。如何有效利用协定享受协定待遇也成为企业财税工作者的关注重点。

价值要点：

l 多维呈现——关联企业反避税调查疑点

l 以案说法——捕捉典型案件故事重点

l 应享尽享——充分享受协定待遇

分享嘉宾：

马女士 普华永道中国转让定价合伙人

马女士是普华永道上海的转让定价合伙人，拥有超过16年的转让定价和税务咨询经验。马佳宁女士所服务的客户包括光伏、化学及工业品、制药、电讯、电子高科技、媒体、零售和消费品、软件、半导体、物流和航运等行业的多家跨国企业。

马女士主要致力于为国际、国内客户提供转让定价咨询服务，包括转让定价风险评估、全球核心转让定价文档准备、转让定价调查、预约定价安排，全球税务筹划和价值链转型等服务。为企业的全球/区域税收筹划提供专业建议。曾协助参与企业上市前的转让定价及税务风险梳理、规划和合规建议等服务。协助企业在转让定价调查中制定防御和磋商策略，解决转让定价争端。协助大型跨国企业从中国/区域/全球税务角度设计和实施跨境业务架构。为涉及各类行业及交易类型的跨国集团提供全球/集团同期资料准备工作。

马女士是英国特许公认会计师公会(ACCA)会员及英国特许公认会计师。

李女士 普华永道中国 国际税务服务合伙人

李女士现为普华永道中国上海国际税务合伙人。自2007年加入普华永道以来，先后参与了众多税务及商务咨询项目，在高净值家族传承与税务规划、中国企业海内外上市前架构重组、集团税务优化、中国企业海外投融资及运营架构设计及实施等方面积累了丰富的经验。

李女士曾在2012年至2015年间被派往普华永道美国工作。在纽约国际税务部工作期间，她参与了多家美国大型跨国公司的国际股权及债务架构重组、无形资产国际税务筹划、全球价值链重组等项目，也协助了多家海外企业赴美国投融资的项目。

李女士在跨国企业全球价值链重组、无形资产筹划、海外投资及中国入境投资相关的税务筹划、企业境内外上市、美国退市、境外不动产投资信托（即REITs）、境内外基金税务架构筹划、境外家族信托税务咨询、CRS法规解读与合规分析、中国税务咨询、税务会计等方面拥有丰富的项目经验。熟悉BEPS、中美贸易、东南亚投资、CRS、个税改革等近期热门话题及规划。

李女士拥有上海财经大学管理学学士学位，和英国特许公认会计师（ACCA）执业资格，并被派往美国南加州（USC）大学进行美国税的系统培训。

许先生 普华永道中国 转让定价副总监

许先生2021年加入普华永道之前，曾任职于国家税务总局上海浦东新区税务局，在国际税收和转让定价领域拥有14年的相关工作经验，是国家税务总局国际司选任的全国反避税专家，也是上海市税务局选任的国际税收专家组成员之一。

许先生在任期间，主要负责转让定价调查和审理，间接股权转让调查和审理，全国联查案件调查，负责有关上海地区的预约定价安排（APA）谈签，与其他国家相互磋商谈判具体工作，主查各类特别纳税调整案件百余例；此外还负责非贸、协定、跨境重组等其他国际税收事项的相关事宜。具有丰富的实际操作经验，针对中国与日韩、欧美等国的企业转让定价案件，涵盖电子、化工、医药、材料、汽车等十余个行业。多次参与国家税务总局与他国税务机关的双边磋商，熟悉APA的申请和审阅流程，以及与国家税务总局和对方税务机关的沟通，拥有协助跨国企业有效解决的双重纳税问题的丰富经验。同时，许先生熟悉企业跨境交易的股权和交易安排，可以为企业跨境重组、非贸支付以及税收协定享受等提供专业的税务意见。

活动议程：

14:00 主持人开场

一、关联企业收付汇案例讨论

1. 非贸付汇——总部服务费支付考量

2. 年末转让定价调整——利用企业价值评估的方法分析企业关联交易模式的转让定价影响

二、转让定价调查案例讨论

1. 生产/贸易型企业典型调查案例分享

2. 服务/无形资产类交易调查案例分享

三、股息预提税的协定待遇申请案例分享

15:15 互动问答

15:30 活动结束