增值税法实施条例（征求意见稿）交流会（苏州场）

参会须知：如议程中未包含您关注的条例内容，可以将您的问题或关注内容反馈给您的专属客服或发送邮件至helen@fcouncil.com 反馈给我们，感谢您对活动的支持。

活动背景：

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》将正式施行。为确保顺利衔接，2025年8月11日财政部发布了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称“意见稿”），并向社会公开征求意见。

“意见稿”全文六章57条，合计7078字，体现“全面落实税收法定原则”精神。企业的“生产设备管理、出口退税合规、税财协同核算”均与意见稿深度绑定：超500万生产线等资产进项税需按用途逐年调整，错算会增加税负；出口免税36个月期限与工场“外购配件出口、长周期报关”流程冲突，超期将面临补税；不动产设计服务进项税抵扣规则调整，需重新梳理凭证留存；混合销售主附关系判定更严，直接影响设备销售+安装的税率适用，且财务需同步衔接进项税转出与成本核算，这些均关乎企业合规与利润，需重点应对。

F-Council结合前期调研的高频疑问，通过同行头脑风暴共探解决方案，助力企业财税人破解痛点，平稳衔接新法。

价值要点：

1. 精准解读法规核心变化

2. 实操视角指导落地

3. 前瞻布局合规与风险管理

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人致辞

13:35 Part I：破冰游戏——自我介绍、讨论

自我介绍（姓名 +  岗位（税务 / 财务）+ 企业主营产品（如电子元件、精密机械）+ 最关注的问题，如 “生产设备进项税拆分”“出口免税申报期限”）

13:55 政策梳理：

1. 长期资产混合用途按金额分类处理：明确 “500 万分界+ 存量资产过渡” 规则，

2. 简化纳税义务发生时间判断标准 ：明确 “合同约定收款日 / 货物发出日 / 开票日” 的判定优先级

3. 出口货物及跨境销售服务申报免税设 36 个月期限：明确放弃退（免）税权后 36 个月内的计税规则，及 “视同自产” 货物免税 / 退税衔接

4. 混合销售更强调业务主附关系：针对 “生产设备销售 + 安装调试”“零部件销售 + 售后维修” 等业务，明确主附关系判定与税率适用规则

5. 非正常损失不动产及在建工程耗用设计服务进项税可抵扣：明确非正常损失界定及设计服务进项税抵扣规则Part Ⅲ：讨论环节

1. 关于长期资产混合用途按金额分类处理

① 折旧摊销是指会计上的还是税法上的？超过 500 万金额的存量资产的进项税如何过渡处理？“取得” 指的是购买和租入都包含吗？

② 如果购买的大型设备价格为 1200 万，分 4 年支付，每年支付 300 万。销售方分 4 年开具发票给公司，那么公司每年取得 300 万的进项发票 —— 此情形下，（1）属于购买 > 500 万的资产吗？（2）FA 对应的进项会分 4 年抵扣，那么混合用途如何调整？

③ 2026 年之前购买长期资产抵扣了进项，但是 2026 年之后，有部分用于非税项目，这非税项目的部分进项还需要按比例转出吗？

④ 租入方式是否属于取得 “长期资产”，租金对应进项也需要遵从 500 万以上 FA 这条转出？

2. 关于简化纳税义务发生时间判断标准

①预收款合同，如 7/29 收到预收款，货物发出在 8/10，纳税义务发生时间是 7/29 吗？

② 企业签订了 3 年的服务合同，一次收款并开具发票，会计上分期确认收入，那税务上的纳税义务时点是什么？如果没有开票呢？

③ 想看一下分期付款销售的增值税处理有没有进一步明确？

3. 关于出口货物及跨境销售服务申报免税设 36 个月期限

① 出口免税 36 个月的限制，是出口退税贸易主体和制造业免抵退主体都适用吗？

② 如果正常出口的货物没有申请退税，可以直接申请免税么？

③ 没有出口退税资格的情况下，会有所不同么？

④ 生产制造企业出口购进材料全部适用免抵退？不需要参照财税 2012 第 39 号文吗？

4. 关于混合销售更强调业务主附关系（结合重工业 “设备销售 + 安装 / 维修” 业务）

① 如果销售中央空调并提供安装服务，安装服务要按照 13% 了吗？（延伸至 “生产设备销售 + 安装调试” ）

② 企业将销售产品及安装服务分开签定合同，安装服务合同也要按 13% 吗？

5. 关于简非正常损失不动产及在建工程耗用设计服务进项税可抵扣

① 产品滞销导致过期的，属于管理不善么？

② 苏州某制造企业建生产车间，支付的建筑设计费进项税已抵扣，后车间部分区域因设备故障停用（属非正常损失），该部分对应的设计服务进项税是否需要转出？

16:15 Part III：本期活动内容总结及下期活动期许

若时间有余，可讨论其他话题

16:30 活动结束