增值税法实施条例（征求意见稿）交流会（天津场）

参会须知：如议程中未包含您关注的条例内容，可以将您的问题或关注内容反馈给您的专属客服或发送邮件至cs@fcouncil.com 反馈给我们，感谢您对活动的支持。

活动背景

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》将正式施行。为确保顺利衔接，2025年8月11日财政部发布了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称“意见稿”），并向社会公开征求意见。

“意见稿”全文六章57条，合计7078字，体现“全面落实税收法定原则”精神。企业的“重资产管理、跨境供应链、简易计税退税、税财协同”均与意见稿深度关联：超千万重型机床等资产分年付款时，进项税抵扣与折旧衔接复杂，错配易引发风险；跨境采购配件、出口重型机械需适配36个月免税申报期限，长流程易超期补税；旧设备/厂房简易计税新增退税条款，实操资料与流程待明确；不动产设计服务进项税抵扣规则调整，需重新梳理留存凭证，且财务需同步处理重资产税务调整与成本核算，这些均关乎企业合规与税负，需重点应对。

F-Council结合前期调研的高频疑问，通过同行头脑风暴共探解决方案，助力企业财税人破解痛点，平稳衔接新法。

价值要点：

1. 精准解读法规核心变化

2. 实操视角指导落地

3. 前瞻布局合规与风险管理

分享嘉宾

谢学焘
协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人
前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人致辞

13:35 Part I：破冰游戏——自我介绍、讨论

自我介绍（姓名 +  岗位（税务 / 财务）+  企业主营产品（如重型机械、化工设备）+ 最关注的问题，如 “超 500 万机床进项税调整”“境外设备维修增值税判定”“不动产非正常损失进项处理”）

13:55 Part II：政策梳理：

1. 长期资产进项税处理： “500 万分界+ 存量资产过渡” 核心规则

2. 跨境服务境内消费判定：以 “服务实际发生地” 为核心，明确境外服务免税判定的关键证据链（如维修地点证明、测试报告）

3. 非正常损失不动产及设计服务进项税：区分 “意外损失” 与 “管理不善”；

4. 简易计税方法下税款退回

 Part Ⅲ：讨论环节

1. 关于长期资产混合用途按金额分类处理
①  折旧摊销是指会计上的还是税法上的？超过 500 万金额的存量资产（如 2024 年购入的 1200 万化工反应釜）的进项税如何过渡处理？“取得” 是否包含租入（如租入的生产线）？
② 购买 1200 万重型机床，分 4 年付款开票（每年 300 万），（1）是否按 “超 500 万资产” 处理？（2）进项税按发票金额分 4 年抵扣，还是购进时全额抵扣？若机床 30% 用于免税项目（如军工配件生产），如何结合折旧调整进项税？
③ 2026 年前购入的旧生产线（已抵扣进项），2026 年后 20% 转用于免税项目，需按 “资产净值” 转出进项税，工厂资产台账缺失 “税法折旧” 数据，如何补录？
④ 租入的生产设备（年租金 200 万，租期 3 年），是否属于 “取得长期资产”？租金进项税需按 500 万规则转出吗？

2. 跨境供应链与实物证据
① 境外单位在境外给工厂设备（如重型机床）提供线上测试服务，需代扣增值税吗？若测试后设备运回国内，测试服务是否被认定为 “境内消费”？
②境外供应商在海外测试工厂采购的配件，测试后配件运回国内，支付测试费时需交增值税吗？需留存哪些实物证据（如测试地点照片、报关单）？
④ 境外供应商维修工厂出口的重型机械后，设备报废运回国内，维修服务费需代扣增值税吗？

3. 关于非正常损失与不动产
① 工厂产品滞销导致过期，属于管理不善吗？车间因设备故障撞击墙体导致局部停用，是否属于 “非正常损失”？对应的车间设计服务进项税需转出吗？

    ② 工厂新建仓库的设计费进项税已抵扣，后因暴雨导致仓库屋顶漏水（未定期检修），该部分设计服务进项税

     需转出吗？

4. 关于简易计税方法下税款退回（针对重工业旧设备销售、厂房租赁）
① 工厂销售 2019 年购入的旧机床（适用 3% 简易计税），后发生销售退回多缴税款，申请退税需准备哪些资料（如旧机床原值发票、折旧台账、退回协议）？流程需多久？

     ② 工厂出租闲置厂房（选择简易计税），因承租方提前解约导致多缴租金税款，能否申请退税？需提供厂房租

     赁备案表吗？

5.  关于混合销售与实物业务

      ① 工厂销售重型机床并提供安装服务，未分开签合同，安装服务按 13% 计税吗？

      ② 分开签订 “机床销售合同” 与 “安装合同”，安装服务可按 9% 计税吗？需在合同中注明哪些实物细节？

16:30 Part Ⅳ：本期活动内容总结及下期活动期许

      若时间有余，可讨论其他话题

17:00 活动结束