增值税法实施条例（征求意见稿）交流会（北京场）

参会须知：如议程中未包含您关注的条例内容，可以将您的问题或关注内容反馈给您的专属客服或发送邮件至cs@fcouncil.com 反馈给我们，感谢您对活动的支持。

活动背景：

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》将正式施行。为确保顺利衔接，2025年8月11日财政部发布了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称“意见稿”），并向社会公开征求意见。

“意见稿”全文六章57条，合计7078字，体现“全面落实税收法定原则”精神。企业的“数字业务、跨境服务、研发优惠、长期资产处理”均与意见稿深度关联：数字服务“境内消费”判定影响纳税义务，合同条款未适配易引发补税；研发优惠监管趋严，进项税拆分不合规将丧失优惠资格；超500万服务器等资产进项税需按用途调整，错配会增加税负；混合销售主附关系判定更严，直接影响税率适用，这些均关乎企业合规与成本，需重点应对。

F-Council结合前期调研的高频疑问，通过同行头脑风暴共探解决方案，助力企业财税人破解痛点，平稳衔接新法。

价值要点：

1. 精准解读法规核心变化

2. 实操视角指导落地

3. 前瞻布局合规与风险管理

分享嘉宾

谢学焘
协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人
前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

活动议程：

13:00 签到

13:30 主持人致辞

13:35 Part I：破冰——自我介绍、讨论

自我介绍（姓名 + 服务企业类型（如互联网、制造业）+ 最关注的税务问题，如 “集团内无息贷款增值税”“跨境数字服务免税判定”）

13:55 Part II：政策梳理：

1. 长期资产进项税处理： “500 万分界 + 折旧口径 + 存量过渡” 核心规则

2. 集团关联交易增值税规则：区分 “2026 年前后政策”

3. 跨境服务境内消费判定：以 “实际消费地” 为核心，明确境外服务免税判定的关键证据链

4. 混合销售主附关系判定（适配 “软件 + 服务”“设备 + 运维” 模式）

5. 税收优惠监管（聚焦高科技企业研发优惠）

 Part Ⅲ：讨论环节

1. 关于长期资产进项税调整

① 折旧摊销是指会计上的还是税法上的？超过 500 万金额的存量资产的进项税如何过渡处理？“取得” 指的是购买和租入都包含吗？

② 如果购买的大型设备价格为 1200 万，分 4 年支付，每年支付 300 万。销售方分 4 年开具发票给公司，那么公司每年取得 300 万的进项发票 —— 此情形下，（1）属于购买 > 500 万的资产吗？（2）FA 对应的进项会分 4 年抵扣，那么混合用途如何调整？

③ 租入方式是否属于取得 “长期资产”，租金对应进项也需要遵从 500 万以上 FA 这条转出？

2. 跨境服务与境内消费

① 境外集团母公司向境内子公司提供的咨询费、IT 服务等，这些属于在境内消费缴纳增值税吗？

② 境外单位在境外给国内企业的设备提供线上的测试服务，是否也需要代扣代缴增值税？代扣代缴企业所得税呢？

③ 境外供应商替境内公司将海外一个设备进行维修后，发现设备报废了，报废的设备又运回国内了，那么是不是认定为又在境内消费啦？修的时候发现没法修了。

3. 关于集团关联交易与无偿服务

  ① 集团内关联方之间的利息增值税可以抵扣吗？

  ② 资金池内的集团公司有时候是贷款方，有时候是借款方，如果在协议里没有利息支付，税务会怎么样核定征收       增值税呢？

  ③ 关联方资金无偿借贷可以免征增值税吗？

4. 关于混合销售与税收优惠

① 如果销售中央空调并提供安装服务，安装服务要按照 13% 了吗？

② 高科技企业同时从事 “研发服务（免税）” 和 “技术咨询（应税）”，新政下如何精准划分进项税？需准备哪些核算资料避免监管风险？

5. 其他

16:30 Part Ⅳ：本期活动内容总结及下期活动期许

若时间有余，可讨论其他话题

17:00 活动结束