《增值税法实施条例（征求意见稿）》核心变化与应对

活动背景：

2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》将正式施行。为确保顺利衔接，2025年8月11日财政部发布了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称“意见稿”），并向社会公开征求意见。

“意见稿”全文六章57条，合计7078字，充分体现了党的二十届三中全会提出的“全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制”的精神。

如何在法规正式落地前精准理解核心条款，及时调整企业财税处理模式，是所有企业财务管理者的必修课。为帮助纳税人把握“意见稿”对日常经营与税务合规的深远影响，本次系列直播将分两期，逐条解读14项对企业影响重大的变化，提供实务操作指引。

价值要点：

Ø 精准解读法规核心变化

Ø 实操视角指导落地

Ø 前瞻布局合规与风险管理

分享嘉宾：

谢学焘 协同共享企业创始人、红创产业园董事长、红椒资本创始合伙人 前BP英国石油集团亚太区税务总监

谢先生在投资创业、税局、财税领域与企业内财税管理四大方向均拥有深厚经验：

曾任宁波大榭开发区财政税务局税政处副处长，拥有6年税务局工作经验

在世界500强BP集团工作10年，任亚太区税务总监，驻韩国和美国多年

具备跨国财税管理与合规实践经验连续创业者，兼具投资人、财税专家与企业管理者的多重身份

活动议程：

14：00 主持人开场

14：03 正式开始分享

一、聚焦增值税进项税额处理与征收管理的核心变化

核心变化 1：贷款服务及相关费用进项税额仍不可抵扣

核心变化 2：长期资产混合用途按金额分类处理进项税额

核心变化 3：小规模纳税人补税适用税率（征收率）重大调整

核心变化 4：明确四类非应税交易进项税额可抵扣，其余不可

核心变化 5：进项税额分摊引入 “清算” 概念

核心变化 6：简化纳税义务发生时间判断标准

核心变化 7：无偿提供服务不再作为视同应税交易

核心变化 8：出口货物及跨境销售服务申报免税设 36 个月期限

核心变化 9：新增增值税反避税条款

核心变化 10：明确服务和无形资产境内消费判断标准

核心变化 11：混合销售更强调业务主附关系

核心变化 12：新增简易计税方法下税款退回条款

核心变化 13：非正常损失不动产及在建工程耗用设计服务进项税可抵扣

核心变化 14：税收优惠政策用词精准化，监管更严格

15：15 互动问答

1.在混合销售业务中，如何判断主副关系以确定是否属于混合销售？是否存在其他实操性方法来判断混合销售业务？

2.境外单位为境内工厂提供线上测试服务，是否需要代扣代缴增值税？

3.在新的增值税法实施条例征求意见稿中，关于企业贷款利息抵扣有何变化？

4.2026年1月1日后，小规模纳税人标准调整为多少，以及超过部分如何处理？

5.在新的税收政策下，纳税人需要如何进行增值税优惠项目的核算，以避免因未单独核算而丧失优惠资格？

15：30 活动结束