研发加计扣除：风险排查与稽查实战

活动背景：

随着税收征管进入“智慧税务”新阶段，企业享受研发费用加计扣除政策正面临“合规要求趋严”与“监管手段升级”的双重压力。一方面，研发费用归集存在高新认定、加计扣除、会计核算三套不同口径，企业财税人员在实操中极易混淆，导致多享、错享或漏享税收优惠；另一方面，税务稽查已从“材料形式审核”转向“研发活动实质判定”与“费用流向穿透式核查”，研发人员工时分配异常、材料费与产出不匹配、委外研发合同缺失等高频风险点，正成为税务机关关注的重中之重。与此同时，2025年以来，企业所得税年度纳税申报表的修订、研发费用加计扣除留存备查资料的进一步规范，以及多部门（科技、税务）信息共享机制的深化，对企业享受研发优惠的全流程证据链管理提出了更高要求。实践中，许多企业因辅助账设置不合规、负面清单行业界定不清、政府补助未冲减研发费用等问题，在稽查中面临补税、罚款甚至取消高新资质的严峻风险。

本次研讨会聚焦高新企业与研发费用加计扣除的核心痛点，系统梳理“双口径”归集差异与高风险场景，结合真实稽查案例，深度拆解研发人员、材料、折旧、委外等关键费用的合规归集方法与证据链管理要点。旨在帮助企业财税人员精准识别风险、完善留存备查资料、构建“业-财-税”一体化的合规体系，在合规前提下充分享受税收优惠，实现风险可控与效益最大化的双重目标。

分享嘉宾：

俞女士由恩信咨询税务和商务咨询合伙人

拥有超过16年税务及商务服务经验，具备扎实的专业功底与广泛的行业视野。曾任职于全国首家5A级税务师事务所——北京中税税务师事务所，以及国内知名中等规模税务师事务所，在处理复杂税务争议、税收优惠落地及企业税务风险排查方面积累了丰富经验。俞女士深耕高新技术企业与研发费用加计扣除领域，擅长从“业-财-税”一体化视角，帮助企业厘清研发费用归集的高新认定、加计扣除与会计核算“三套口径”差异。其主导的典型项目涵盖：研发费用全流程合规归集辅导、高新技术企业及专精特新资质申请一站式服务、各类税收优惠可行性评估与落地实施，以及企业应对税务稽查的全流程支持。俞女士尤为擅长协助客户构建研发活动证据链闭环，为企业提供可落地、可追溯的合规解决方案。

活动议程：

13:00 – 13:30 签到与开场交流

13:30 – 13:40 主持人开场 | 介绍活动背景、分享嘉宾及下午议程安排

13:40 – 15:00模块一：高新研发费用与加计扣除政策全景及最新动态

1.       2025-2026年高新技术企业认定与研发费用加计扣除核心政策回顾

l   梳理研发费用归集口径差异（高新认定 vs. 加计扣除 vs. 会计核算）

l   解读辅助账设置、留存备查资料等最新合规要求

2.       重点领域监管趋势与税务稽查新动向

l   分析“智慧税务”下研发费用涉税风险指标（如研发人员占比异常、材料费与产出不匹配）

l   探讨多部门（科技、税务）信息共享对企业研发优惠享受的潜在影响

15:00 –15:20 茶歇与交流

15:20 – 16:00  模块二：高风险场景归集实操与涉税风险案例剖析

1.       研发费用归集的“高风险地带”与合规要点

l   人员人工费用：研发人员工时分配、兼职/辅助人员费用归集实操

l   直接投入费用：材料、燃料、动力费用与生产成本的准确区分

l   折旧与无形资产摊销：用于研发与生产共用的仪器设备折旧分摊方法

l   委外研发：委托境内/境外研发的费用计算、合同备案与资料留存

2.       典型税务风险案例分享

l   案例一：负面清单行业违规享受加计扣除被查处

l   案例二：研发活动界定不清（常规性升级 vs. 实质性创新）引发的争议

l   案例三：政府补助、特殊收入（如下脚料、残次品销售）未冲减研发费用

16:00 – 16:30 模块三：年末关账与汇算清缴衔接实操指引

l   研发费用年末关账前的自查要点与调整建议

l   2025年度企业所得税汇算清缴中研发费用加计扣除优惠明细表（A107012）、高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）填报常见问题

l   应对税务核查的文档准备与解释策略

16:30-17:00互动问答与总结

l   现场提问与答疑

l   嘉宾总结：构建企业研发活动“业-财-税”一体化合规体系