营销活动中的纳税筹划
（第二期）
本期价值要点：结合第一期活动的疑难杂症，再次邀请资深名师高老师分享营销活动中各个环节的税收筹划，旨在指导企业实现筹划与运用之道
活动要点：
●通过营业税与增值税纳税义务的转换以及高税率与低税率项目之间的转换，达到降低税收成本的目的。
●合理区分“价外费用”，理清纳税申报与会计核算的前提，根据费用的合理区分进行纳税筹划
●“促销活动”形式多种多样，通过案例深度了解各种促销方式下不同的税负及税后利润
●销售佣金如何在所得税前进行扣除？需要满足哪些条件
●如何规避”视同销售“，选择“实物折扣”或者”捆绑销售“是否可行？
实务难点案例：
情景一：价外费用的区分非常复杂，各种税种均有涉及。但是实践中对价外费用的理解并不统一，比如在以前的增值税暂行条例中有一条是关于增值税价位费用代垫款项的是要交增值税的，但是在营改增新的规定中没有提到这一块，那么增值税价位费用代垫款项的是否还是交增值税的？代垫和代付是否具有同样的性质？如何规避价外费用的认定？
情景二：为了促销，部分厂家直接对终端客户（消费者）赠送外购的物品。将产品和赠品作为一个整体捆绑销售，不分别体现产品和赠品的销售额，一起结转成本是否可行？或者产品和赠品都作为折扣销售开具发票 ，是否可以避免视同销售缴纳增值税和企业所得税？
情景三：作为一家高新工业企业享受的是15%的税率，那么从筹划的角度就应该让工业这个环节保留比较多的利润，那么所设立的商业销售公司就不可能给予比较多的部分，因为它享受的是25%的税率，但是这个利润的分割能否接受税务局的调查，关联交易是否公允？功能风险的分割上应该怎么操作？
情景四：医药公司工厂如果设立100%的销售公司，就被视为销售公司与工厂是同一家公司无中间环节，那么工厂就可以把药品卖给销售公司，销售公司再开给各个省的医药公司，医药公司再分销到各个医院，这些环节都存在筹划空间，如果只剩下工厂了，那么所有的营销费用都归集在了工厂这个环节，营销费用在税前扣除是有很多管控的，比如佣金、业务宣传费、广告费均不能超过一定比例。那么政府部门对企业销售行为的监管有哪些？
分享嘉宾
高允斌 知名税务专家
高允斌现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长与江苏国瑞兴光税务咨询有限公司董事长，中国天赋税务服务联盟董事长。其是江苏省政协委员，民进江苏省委会经济与法律工作委员会委员，中国注册会计师协会专业技术咨询委员会委员、专家库成员，中国总会计师协会教材编审委员会委员，江苏省总会计协会常务理事，江苏省注册税务师协会常务理事，财政部驻江苏特派员办事处会计监督咨询专家组成员，江苏省注册税务师协会专家委员会委员。长期受聘于南京大学、国家会计学院、上海交大、上海财经大学、山西财大等多家高校。
高老师是中国注册会计师，注册税务师，注册资产评估师，正高级会计师，教授。
活动流程
14:00 会议开始主持人致辞
14:05 营销活动中的纳税筹划（二）
● 关于规避价外费用的筹划
（分解价外费用的方式；是否可以分解至其它业务进行核算）
● 各种促销方式下营销费用及其诸税种的纳税筹划
（不同方案下的纳税筹划分析，结合企业战略进行最优选择）
● 关于销售佣金的纳税筹划
（所得税前扣除标准VS需满足的条件）
● 集团内产业链间关联销售的纳税筹划
（利润分割需要考虑的因素，如何规避与营销环节过多地挂钩）
15:45 互动问答
16:00 活动结束
Tax Planning in Marketing Activities
（The Second）
Key words: F-council will invite Mr. Gao, who is expert in this field, to share his experience again, and the questions remained unsolved in last event and many practical methods of tax planning will be discussed deeply in this event.
Event Highlights：
● How to reduce the tax base by distinguish price and additional charges?
● Sales promotion in several forms, how to understand and evaluate tax burden and after-tax profits in different kinds of sales promotion by cases studying
● How does the sales commission deducted before the payment of income taxes?
● How to avoid equivalent sale ? What’s the feasibility or risk about real discount and bundling?
Speaker
Mr. Gao Famous Tax Expert
Mr. Gao is the chairman of Jiangsu Guorui Xingguang tax office and Jiangsu talent tax services union. He is working for CICPA，CCTAA，Nanjing University，Shanghai National Accounting Institute, Shanghai Jiao Tong University, Shanghai University of Finance and Economics and so on. He is the Chinese Certified Public Accountant , Chinese Certified Tax Agents, Certified Public Valuer, Professor and so on.
Agenda
14:00 Opening
14:05 Tax planning in marketing activities
● Tax planning about additional fees and charges
● Tax planning about marketing expenses under variety of sales promotion
● Tax planning about sales commission
● Tax planning about related transactions of industry chain
15:45 Q & A
16:00 Ending
