高科技企业系列活动(第三期)——年底关账之税收优惠及风险防范

高科技企业系列活动(第三期)——年底关账之税收优惠及风险防范

结合实践案例从税收优惠管理、税务风险控制等方面入手，使高科技企业的财务、税务人员更好地掌握与企业紧密相关的税收政策，更好的促进企业享受财税优惠政策支持的同时有效控制企业的涉税风险。

活动要点：
l研发人员在项目开发阶段产生的差旅费能否计入高新申请的研发费用？哪些情况会引起审查人员的警觉？
l通过申请研发费用加计扣除的税收减免来减轻税负，同时企业应该如何控制潜在税收风险?
l北京、上海、苏州等地的高新技术企业是否一定要按照税务局规定的格式设立单独的研发费用台帐，此举是否会影响高新技术企业的申请以及后续备案?
l研发费加计扣除的申请难度每年递增，目前被查处的案例会给到我们哪些启示？ 

实务难点案例：

情景一(研发费用加计扣除)：我们公司同时享受高新和研发费加计扣除两个税收优惠，不过在两项研发费用的归集上，范围界定经常会混淆，财税[2013]70号文出台后，又有了一些变化，能否总体对比一下？

情景二(申报注意事项)：今年和去年的要求不一样，以前预缴的时候是按照实际的花费来申报的，现在是根据研发费用的预计扣除数在预缴的时候做研发费用的加计扣除，一般企业的系统里设置是无法满足到凭证的要求，必须要手工来操作，如何降低这方面的工作量，提高效率？
情景三(研发列支)：听闻研发费用税前列支有新的优惠政策，对于研发费用的归集财政部与税务总局的口径是不一样的，高新技术企业进行申报时，对于研发费用的审计确认口径也不一样，对于这些“似是而非”的细节，企业该如何应对？

情景四(税务稽查)：打击假冒高新技术企业或针对高新技术企业稽查已然成为了2014年国家税务总局、财政部以及审计总署必做的专项检查工作之一。据了解许多企业会在研发人员的比例上做一定的“协调”，那么哪些情况会引起审查人员的警觉？被查处的案例中会给到我们哪些启示？

活动分享嘉宾
施志群  北京明税律师事务所高级合伙人，资深税务律师，注册企业法律顾问
施先生多年来专注于中国税法服务，具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验。服务过的客户涉及高新科技、金融、房地产、医药、新能源、文化创意、教育等诸多行业和领域。施先生经常就中国税制改革和涉税热点问题接受《华夏时报》、《财会信报》、《中国会计报》等专业媒体的采访。目前的执业方向包括：企业税务规划与税收优惠管理、转让定价与反避税、税务争议解决、并购重组税务、跨境投资、个人税务等。

议程安排
14:00 会议开始主持人致辞
14:05 2014年高新技术企业年底关帐相关重要政策盘点——研发费用加计扣除相关法规沿革
        《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发[2008]116号)
        《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税(2012)27号)
        《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)
        《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2014年版)等报表>的公告》(国家税务总局公告2014年第28号)
14:20 高新技术企业税收优惠政策解析与筹划——税前扣除注意事项与税务风险规避
         -研发费税前扣除的税收优惠与政策依据

   (有资质是否一定要进行税前扣除，全额扣除或者部分扣除存在哪些风险点)
    -高新技术企业税前扣除关键点总结

(税务部门对研发费用在企业所得税前列支方面有新的要求吗？如何准确归集研究开发费用，税前扣除关键点罗列)

   -年底相关报表准备

   (截止到年底，高新技术企业报表环节该做些什么样的准备更好地与年后汇算清缴衔接)

           -通过案例分析营改增之后税局对高新技术企业的审查力度以及错误的筹划方式对企业的影响

          (税收优惠风险、研发涉税风险、关联交易的转让定价风险)
15:15 Q&A
15:30 活动结束

KEY VALUE OF THE EVENTS
Combined with practical cases, starting from tax preferences management and tax risk control, make the high-tech company’s financial tax officials, better grasp of tax policy which are closely related with the business, better promoting enterprises enjoy preferential taxation policy supporting, meanwhile effectively control of tax-related business risk.

KEY POINT
●Can the travel expenses of the research and development personnel in the development phrase be included application of high-tech R & D expenses，What will cause the inspector alert?
●Enterprises reduce the tax burden by applying the R &D expenses work tax deduction and exemption, At the same time, enterprises should be how to control the potential tax risk
●If Beijing, Shanghai, Suzhou and other places high-tech enterprises must set up a separate research and development expenses account in accordance with the format prescribed by the tax authorities, will the move affect the application of high-tech enterprises and subsequent filing?
●The application difficulty of annual fee plus pre-tax deductions deduction increase，which kinds of clues are given by the cases being investigated?
 
EVENT SCHEDULE
14:00 Begin
14:05 High-tech enterprise by the end of 2014 Closing important-related inventory-R & D expense deduction related regulations historical evolution
14:20  High-tech enterprises preferential tax policy analysis and planning- pre-tax deduction notice and tax risk aversion
         -Tax preference and policy basis of the R & D expenses  pre-tax costs deducted
         -High-tech enterprise pre-tax deduction summary of key points
         -The related report preparation at the end of the year
         -Through cases , Knowing the censorship of Tax bureau , after replacing the business tax with a value-added tax, and effects produced by wrong way of planning
15:15 Q&A
15:30 Ending