制造行业年底关账专场——精选税前扣除疑难问题解析

Workshop

制造行业年底关账专场——精选税前扣除疑难问题解析

本期价值要点： 
—结合财务部、国税总局10月20日发布的财税[2014]75号文有关完善固定资产加速折旧的新政策分析固定资产、存货等税前扣除问题。
—多点切入，解析样品、促销礼品等营销环节中的常见税务问题。
—解析股权激励费用、商业保险等员工薪资福利涉及的年底关账实操问题。

同行困惑：
●  如果固定资产需要提前报废，是不是只要备案就可以提前报废？以往的操作方式是在固定资产已经损失的情况下，在汇算清缴里全部调增，今年有哪些变化，能否直接申报？
●  供应商提供给我公司样品，我公司在把样品给客户时存在四种不同情况，税务上应该分别如何处理：
a)无偿进来无偿给客户；b)无偿进来有偿给客户；c)有偿进来有偿给客户；d)有偿进来无偿给客户；
●  公司会给员工上雇主责任险，这属于在社保之外的商业保险，同时里面会附加医疗保险，目前公司是把它作为福利费来核算的，这样做是否会存在税务问题，这个费用能否税前扣除？

特邀嘉宾
董娅博士        税务高级经理      德勤华永会计事务所
董女士拥有超过十年的税务工作经验，曾为不同行业的跨国公司、国有大型企业集团及民营企业提供广泛的税务商业咨询服务,其中包括金融业、石油业、IT业、电信业、制造业、房地产业等。服务的内容涉及IPO项目税务服务、企业尽职调查、企业海外投资、大企业税务风险管理服务及税务内部控制制度设计等。是大企业税务风险管理服务的核心团队成员。同时也是税务争议支持服务团队的核心成员。曾在德勤全国税务技术中心作为内部专家承担专业技术支持、技术培训等工作。
董女士获得上海财经大学经济学博士学位。是中国注册会计师和中国注册税务师。现为上海财经大学税务硕士专业兼职导师。

议程安排
13:30 签到
13:30 固定资产、存货等税前扣除问题解析
         —固定资产折旧
         (结合10月20日新政策分析允许扣除的资产类型、受影响的行业:资产使用期间的计提折旧、处置、大修理等)

         —固定资产报废
         (提前报废，正常损失与非正常损失)
         —存货损失
         (存货盘点，清单申报和专项申报的划分与区别)
14:30 营销环节中的常见税务问题处理
         —样品(无偿/有偿获得的样品的转赠或销售)
         —促销礼品/特定客户礼品(捆绑销售、买一赠一、赠品)
         —业务招待费、广告和业务宣传费
15:15 茶歇
15:30 员工薪资福利涉及年底关账的税务问题处理
         —职工股权激励费用的确认和扣除
         —职工商业保险的确认和扣除
         —其他费用税前扣除(节日补助，购物卡，油票)
16:00 案例参考与交流：
         甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为生产并销售设备零配件。注册资本800万元。2013年实现产品销售收入8000万元，营业成本为3000万元，本年已预缴的所得税620万元。2014年度相关生产经营资料如下：
         1)2014年确认投资收益100万，其中购买国债到期兑付取得利息收入18万元，投资境内子公司取得股息收入82万。
         Q1:甲公司税务人员认为居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，以及国债利息收入均为免税收入，因此应调减应纳税所得额100万。这样操作是否正确？
         2)全年其中本年计提并实际发放工资800 万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60
万元)、拨缴职工工会经费18.40万元、实际列支职工福利费122.80元、职工教育经费
25.50元。
         Q2:应如何调整职工福利费、职工公费经费、职工教育经费等相关应纳税额，是调增还是调减？
16:30 互动答疑
17:00 活动结束