出口退税政策要点梳理及2014年海关增值税热点分享(广州)

出口退税政策要点梳理及2014年海关增值税热点分享(广州)

课程介绍：

  对于中外资企业财税人员来说，出口退税的相关政策是他们在工作中一定会关心的重要课题，由于出口退税政策不断的出台和调整，使得企业财税人员往往在理解和执行上感到复杂及困难。如何使企业正确理解政策背后意义？企业如何有效及时的应对出口退税政策的出台与调整？

出口退(免)税是国际通行的税收政策，自2012年至今，我国陆续发布了一系列出口退税的重要文件，出口退(免)税政策相较于其他的税收政策，涉及面广，比较独立，同事操作也更为复杂和专业。本次活动希望通过对2013-14年国税局出台和调整的重要公告的梳理与解析，采用大量的实际案例，深入浅出的分析，启发企业的思路，使企业能更快更好的理解新政策，规避税收风险，并对企业在实际操作中反映的问题提供切实可行的筹划方法及对策。

本期价值要点：

l  出口退税重要政策及影响

l  帮助企业熟练掌握出口退税申报流程及计算

l  解决企业出口退税日常工作中的难点

同行的困惑：

l  生产企业进口的商品可以直接销售给国内客户吗？这样的话进口增值税是否也可以抵扣？另外，生产企业销售原材料，其购进的进项税额是否也可以抵扣? 107号文要求进项发票日期必须不迟于出口日期。如何晚于出口日期，就不能退税了吗?如果可以办理退税，企业应当提供哪些资料? 听说现在实行分类申报手续，退税到帐时间是否不同?

l  我公司是生产型免抵退税企业，如果出口非自产的货物还需不需要从出口金额中调整出来，做视同内销销售征税处理，如果出口的自产货物是与本企业生产的产品在功能性质上都是一致的产品能不能进行免抵退税申报？是不是所有正规贸易的货物出口都可以申请出口退税?在哪里可以看得到不同商品退税率分别是多少的明细?

l  关于生产型企业出口退税，公司实际税负率到底是多少？非出口型企业回答老总问题很容易，税负率=实际交增值税/销售额，可是我们出口企业一直没搞明白税负率到底是如何计算而来？

活动特邀分享嘉宾

广州安永 海关及间接税部门

林志奋 高级经理

林先生是安永中国区的间接税高级经理，拥有6年的海关工作经验和6年的税务咨询服务经验，林先生熟悉中国海关估价，归类，加工贸易监管，稽查，缉私和便捷通关的政策规定及实务操作，擅长为跨国公司提供综合性的间接税(包括关税，增值税)咨询服务林先生致力于为不同类型的客户提供海关/增值税方面的合规性检查、海关/增值税的综合筹划、企业供应链管

理的间接税复核等服务，涉及电子、汽车、制造、石油、能源、化工、金融、零售、物流等众多行业。林先生擅长于协助客户与海关/税务机关进行沟通和协商，与海关和税务机关长期保持良好的工作关系。林先生多次作为演讲嘉宾参加各种税务研讨会，并为多家大型跨国企业提供关务培训。

王丽萍 高级经理

王丽萍女士是安永中国间接税部门的高级经理。王女士具备20年左右在多个行业的丰富工作经验，其中在保险业的工作经验长达10年以上，在零售相关行业的工作经验亦超过5年，同时具备在通讯、房地产等行业的工作经历。她曾经服务过的公司包括中信集团、英国保诚集团、中石油、英国石油、永旺集团等世界500强投资经营的大型公司，如信诚人寿保险有限公司、中油碧辟石油有限公司、广东吉之岛天贸百货有限公司。王女士具备多元文化背景大型公司的全面财务相关工作经验，实操经验丰富，其中税务管理经验和报表管理经验均在10年以上，对于各项税费的管理，尤其是增值税、营业税、企业所得税以及税务集中管控有丰富的经验，曾统筹整个企业面对“营改增”带来的变化进行应对。她同时在销售管理、筹建新公司、建立共享服务中心、财务分析、预算管理、审计管理、电脑系统管理、流程及制度管控、风险及合规管理等方面具有丰富的经验。王女士曾参加财政部与中信集团联合成立的金融税制课题组，课题组的研究成果汇集成书《金融行业税务研究报告》，为相关的政策制定提供了有力的参考依据。

林燕 经理

林燕女士是安永咨询华南地区间接税服务团队的经理，致力于在增值税和关税方面为企业提供高效的咨询服务和解决方案。在加入安永之前，林燕女士曾在黄埔海关从事了8年的海关调查工作和在另一国际性会计师事务所从事了近4年的商务和税务咨询工作。林燕女士现致力于为企业提供一般增值税、营改增、出口退税、海关估价、海关稽查、海关归类、原产地优惠、加工贸易管理、合规性复核、供应链筹划与优化、重组间接税处理等方面的专项和综合性咨询服务，并协助企业与税务、海关、外经委等政府部门进行良好的沟通；同时，其也拥有与华南区多个海关合作开展专题研讨会、技术交流、调研试点等经验。在海关工作期间，主要从事海关缉私调查工作，其曾多次参与由海关总署督办的大要案及多次负责撰写关区工作和贸易、走私形势调研工作的专题报告，数次获得海关的嘉奖；曾担任海关报关员考试讲师，并在由世界知识出版社出版的报关员考试辅导书中担任主编。

徐中平 经理

徐中平先生现任安永广州分所间接税经理，拥有10年的四大税务咨询和国际贸易实务经验。徐中平先生在国际贸易流程、加工贸易手册管理、海关估价、商品归类、原产地规则和自由贸易协定具有丰富实际操作经验和咨询经验，参与过多个海关合规性复核、海关争端解决、供应链筹划等项目。徐中平先生还熟悉中国的增值税、营业税、出口退税机制，参与过多个中国间接税复核、间接税筹划项目。同时，他还为现代服务业企业提供过营业税改征增值税改革试点咨询服务。徐中平先生还拥有商品质量监督、检验检疫等国际贸易相关知识背景和项目咨询经验

企业观察员

广州雅芳制造有限公司 税务经理

SHV (China) Investment Company Limited 税务经理

华生电机集团 凌小姐

流程安排

13:00 签到 

13:30-15:00出口退(免)税政策要点梳理及税务核销管理

1.     现行出口退(免)税政策要点梳理及解读

·  出口退(免)税货物范围

·  出口退(免)税税种及退税率

·  出口退(免)税常见问题

·  对视同自产货物的政策修改

2.     出口退(免)税税务核销

·  国税局2013年12号文税务核销要求

·  手册设立 – 计划分配率、实际分配率

·  税务核销的一般过程

·  手册核销 – 核销差异补税与增值税抵扣及出口退税调整

·  税务核销的常见问题及影响

3.     相关管理建议及增值税管理分析工具“探索”介绍

15:00-15:15 茶歇

15:15-16:15 2014年海关事务形势及新政分享

1.         海关估价与转让定价的新动态

·  海关审价办法修订后的主要变化及其影响

·  交易环境测试和转让定价

2.         海关稽查新动态及自律管理试点

·  海关稽查新政要点解读

·  引入第三方协助稽查政策介绍

·  海关自律管理试点内容及利好政策

3.         关于特许权使用费的税务和海关稽查新动态

16:15-17:002014年增值税新政及热点分享

1.     “营改增”试点政策回顾

2.     2014年“营改增”试点最新动态介绍

17:00-17:25 互动问答

17:30活动结束

本次活动主要涉及政策：

l  国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关公告(国家税务总局公告2013年第12号)

l  国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第30号)

l  《关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)

l  《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第65号)

l  国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题公告(国家税务总局公告2014年第13号)

l  国家税务总局关于逾期未办理的出口退(免)税可延期办理有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第20号)

l  关于进(来)料受托加工复出口免征基金有关问题公告(财政部 国家税务总局 海关总署公告2014年第29号)

l  国家税务总局关于出口货物劳务退(免)税管理有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第51号)

l  《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税政策的通知>》财税(2012)39号

l  《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》国家税务总局公告(2012)24号

Background

For allows foreign enterprise financial personnel, the export tax rebate policy is one of the important subjects in the work must be concerned about, due to the policy of export tax rebate policy and adjustment, make enterprise financial personnel are often complex and difficult to comprehend and execute. How to make the enterprise understanding meaning behind policy? Enterprise how to effectively and timely response to export tax rebate policy and adjustment?

Export tax refund (exemption) is a common international tax policies, since 2012, our country has issued a series of important documents, export tax rebate policy of export tax refund (exemption) compared with other tax policy, wide range, more independent, is also more complicated to operate, and professional colleagues. The event hopes for 2013-14 years the issued important announcements of arranging and analyzing and adjusting, using a large number of actual cases, a simple analysis, inspired by the idea of the enterprise, can make the enterprise faster and better understanding of the new policy, to evade tax risk, and reflects the problems in actual operation of the enterprise to provide the planning method and feasible countermeasures.

Key point

l  Important export tax rebate policy and influence

l  Help enterprises to familiar with export tax refund declaration process and calculation

l  The solution enterprise export tax rebates to the difficulties in daily work

Peer confused:

l  Production enterprises import goods can direct sales to domestic customers? So the import VAT can touch buckle? In addition, the production enterprise sales of raw materials, its purchase of input tax can be deductible? No. 107 requires the input export invoice date must not later than the date. How to date later than exports can't refund? If you can export refund, the enterprise should provide what information? Heard that now the categorized declaration formalities, refund to account time is different?

l  Our company is a production-oriented enterprise, avoid touch drawback tax if the manufacture of export goods need adjustment from the export amount, do counts as domestic sales tax treatment, if exports of goods are with this company produces the product is consistent on the functional properties of products can avoid touch drawback tax returns? Is all normal trade exports can apply for export tax refund? Where I can see the different commodity tax rebates are respectively how much detail?

l  About manufacturing export tax rebates, the company's actual tax burden rate is how much? Not answer questions boss is easy, export-oriented enterprise tax burden rate = actual pay VAT/sales, but we didn't understand export enterprises have been exactly is how to calculate the tax rate?

Speaker

EY Guangzhou The customs and indirect tax department

Agenda

13:00 Sign

13:30-14:45 Export tax refund (exemption) review

l  Export tax refund (exemption) enterprises

l  Export tax refund (exemption) range of goods

l  Export tax refund (exemption) of taxes and tax rebates

l  Export tax refund (exemption) common problems

l  2013 no. 65 document to modify regarded as self-produced goods policy

l  The definition of production enterprises produced goods

l  Buy finished goods and packaging are belong to sell goods

l  Production processing repair and replacement of foreign enterprises are defined

l  Send a staff outside the repair is not provide processing repair and replacement?

l  Under the new policy of duty-free goods transfer income tax calculation

l  Is not caused by uneven sales monthly income tax or income tax calculation inaccurate adjustments

l  Tax treatment of samples

……

14:45-15:00 Tea Break

15:00-15:45 Export tax refund (exemption) common problem analysis and key points for accounting treatment

——production enterprises have avoid touch drawback to declare tax, but after the return or change to for tax exemption and tax treatment

——will feed processing production enterprise of export goods instead of "real cost method", and based on customs processing trade cancel after verification data optimization process of feed processing business

——supporting the understanding of the complete set of products, exports shall be regarded as the domestic foreign trade companies, export goods tax on goods for open to the specific requirements of the certificates to prove

——comprehensive service of foreign trade enterprises can declare tax refund (exemption), requirements & conditions

——in (to) materials entrusted processing and re-export the requirements and conditions of fund shall be exempted

——The return and cross - export enterprises happen this year and year return processing

15:45-16:30 The export tax rebate planning

——bonded export tax rebates

——export way choice: incoming & feed

16:30-16:45 互动问答

17:00 End

F-Council近期举办过的“出口退税”相关活动回顾

出口退税-2014重要公告&政策解读与政策实务

2013年出口退(免)税政策梳理及典型案例分析

官方解读出口货物劳务新政——国家税务总局公告2013年第12号