企业非贸付汇实操难点解析及案例分享会

企业非贸付汇实操难点解析及案例分享会

活动亮点
经典案例分享讨论：资深税务合伙人带领参会人员分析、讨论五个非贸付汇经典案例！
经典调研报告点评：通过数据分析及点评，帮您揭示企业非贸付汇面临的实际情况！
基础阶段学习总结：资深税务合伙人为非贸基础系列活动画上圆满句号，帮助各位同行温故而知新！

活动简介

外管局及税务局监管加强，企业对外支付难度提升，非贸付汇成为热点问题
目前，随着税务局及外管局对非贸付汇监管的加强，越来越多的企业正面临着审批时间延长及付汇不成功等难题。在F-Council之前举办的相关电话会议中，数百同行积极参与并就代垫款、特许权使用费、分摊协议等具体非贸付汇项目的付费困难提出了疑问。据F-Council了解，导致付汇困难的原因除了政策理解模糊以外，主要还有缺乏有效的内控制度及与税局、外管局在沟通上存在误区等。

基础系列活动接近尾声，进阶系列活动即将开幕
F-Council根据难易程度及同行关注重点，倾情打造非贸付汇基础、进阶、突破三大系列活动。随着基础系列活动的闭幕，进阶系列活动会为各位同行带来新的一轮的学习，尽请期待！
进阶系列活动：解读国税发[2010]75号文与国税函[2009]507号文、劳务费与特许权使用费的区别、集团分摊协议情况下管理、服务等费用的对外支付难点与转让定价风险规避等。

本次活动重点讨论内容
—非贸付汇成功及失败案例分享
—非贸付汇政策的更新及解读
—管理费支付难点及应对方案
—企业非贸付汇重点和难点解析（代垫款汇出、技术服务费与特许权使用费、境外
    劳务费等）

案例背景：欲知详情，请点击下载F-Council 10月19日 企业非贸付汇案例简介.pdf

1. A公司（总部在美国）在中国有三家子公司，子公司总共有150名外籍雇员，这些外籍雇员由美国总部支付工资但由中国境内分支机构代为申请工作签证。从2009年起，A公司要求分支机构支付合计1亿人民币的外籍员工工资及保险费（2007年-2009年累计费用）。除此以外，在2010年，A公司还要求分支机构支付本地职工的优先认股权等费用……
问题：以上对外支付费用的种类及特性？该对外支付行为会产生哪些税务影响？

2、香港上市公司B公司在国内经营多种业务，其在2012年发行7.5亿人民币的5年期、利息为8.18%的可转化债劵（5年利息合计3亿人民币）。B公司在中国有4个子公司，分别位于北京（注册资本0.5亿人民币）、上海（注册资本8百万人民币）、天津（注册资本2千万人民币）及河北（注册资本1亿人民币）……
该利息费用能否以及如何进行税前扣除？如果不能全额扣除，应如何处理以实现利益最大化？

3、C公司（总部在迪拜）在上海设立从事零售业的子公司（注册资本为1000万人民币）。在子公司设立前，C公司与境内及境外合作者签订了1.5千万的设计及家具配售合同。在子公司设立后，C公司继续签订了1千万的设计及家具配售合同……
问题：子公司可以将该笔关联公司交易费用支付给C公司吗？会涉及哪些税务考虑？

4、德国D公司在北京有子公司，子公司从D公司进口半成品到中国经营组装业务，D公司向子公司收取特许权使用费（约占子公司销售额的5%）……
问题：该笔特许权使用费如何向外支付？该笔特许权使用费是否应计入半成品的进口完税价格里？

5、美国E公司向中国境内的两家子公司提供数据库共享服务，E公司想通过费用分摊协议让子公司共同承担部分数据库使用费……
问题：子公司能免除承担该数据库分摊费用的义务吗？如果不能，子公司需要进行哪些税务考量？

本次活动，F-Council特邀资深税务合伙人与资深企业嘉宾齐聚一堂为广大财税同行非贸付汇相关法律要求及实操难点，为大家解决付汇难题提供参考意见。

分享嘉宾
于勃 税务合伙人 普华永道
于勃先生在税务服务方面有着广泛的经验，擅长于外籍人员的中国薪酬税务策划、公司架构税务筹划、合规、并购交易等方面。于先生曾带领中国投资事业咨询组帮助众多境外投资者提供相关准入战略，设立合适的组织结构，并帮助外资机构在中国的扩展业务进行重组。

流程安排
13:00 签到
13:30 活动开始
13:45 非贸付汇基础系列活动回顾及更新
　　　—F-Council非贸付汇调研报告点评
　　　—非贸付汇政策更新与解读
　　　—企业非贸付汇重点和难点解析（代垫款汇出、技术服务费与特许权使用费、
             境外劳务费等）
　　　—分摊费用、管理费支付难点及应对方案
　　　于勃 税务合伙人 普华永道
　　　薛宁（Ricky Xue）税务及商务咨询部经理 普华永道
15:15 茶歇
15:30 非贸付汇成功及失败案例分享&小组讨论
　　　—经典案例分享
　　　—分组讨论
　　　—企业嘉宾发言
　　　—演讲嘉宾点评
　　　于勃 税务合伙人 普华永道
　　　薛宁（Ricky Xue）税务及商务咨询部经理 普华永道
　　　爱立信（中国）通信有限公司 Tax Director Liu Qin
　　　其它企业嘉宾
　　　（此环节中，演讲嘉宾将会先介绍五个案例的背景、面临的具体问题及解决
           思路等，然后组织大家进行讨论并邀请企业代表发表看法，最后点评解决类似
           问题的方法及需要避免的风险点与注意事项等）
16:30 互动答疑
　　 于勃 税务合伙人 普华永道
　　 薛宁（Ricky Xue）税务及商务咨询部经理 普华永道
17:00活动结束

未来即将举办的非贸付汇系列活动
2012年11月非贸付汇进阶系列活动之75号公告详解
2013年12月非贸付汇进阶系列活动之分摊协议

F-Council近期举办过的”非贸付汇”相关活动回顾