青岛市国家税务局关于做好2005年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知 |
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内容分类： 税务 |
实 效 性：现行有效 |
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文 号：青国税函[2006]53号 |
发文机关：科学技术部 |
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发文日期：2006-03-09 |
生效日期：2016-12-11 |
各市国家税务局、市内各国家税务局：
为进一步做好2005年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作，现就有关问题通知如下：
一、提高认识，大力实施科学化、精细化管理。
汇算清缴是企业所得税管理的重要环节，是对企业所得税征收管理工作质量和效率的综合检验，是税收征管的一项重要工作。各单位一定要高度重视，要以继续抓好企业所得税汇算清缴管理办法和工作规程的落实为重点，切实加强组织领导，大力实施科学化、精细化管理，认真制定实施方案，采取有效措施，保持并提升多年来形成的汇算清缴管理能力和水平，确保企业所得税汇算清缴工作圆满完成。
二、加强纳税辅导，进一步优化纳税服务。
对内强化对税务人员的业务培训，对外加强对企业的纳税宣传和辅导。通过开展各种形式的宣传解释和培训辅导，确保税务人员和纳税人理解、掌握和熟悉汇算清缴相关政策和具体操作，保证汇算清缴工作顺利进行。
针对往年汇算清缴过程中出现的问题，各单位应加大对企业的培训辅导力度，力争将常见申报错误降到最少。具体要求企业在纳税申报时注意以下问题：（一）企业必须将申报软件升级到最新版本，以防止税务机关引入申报数据后产生数据异常错误；（二）已使用汇算清缴软件的企业，应在上一年度申报的基础上，通过“新年度”菜单建立当年度申报表，以保证企业各年度间报表基本信息的一致性；（三）企业必须正确选择适用税率、定期减免税以及所对应的政策依据；（四）企业应自开业年度起如实填报往年盈亏情况，不得漏填、漏报，往年盈亏应填列主管税务机关核定的盈亏额，以避免年度弥补亏损计算错误；（五）企业发生的各种成本、费用支出，必须对应各附表[《营业成本（支出）明细表》（附表A02）、《管理费用、营业费用情况表》（附表A03）、《无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况表》（附表A0301）、《财务费用情况表》（附表A05）、《营业外收支情况表》（附表A07）、《其他损益明细表》（附表A08）]中已列明的项目填报，对于在以上附表的“其他”项目中填报的内容，应在备注中加以文字说明；（六）《管理费用、营业费用情况表》（附表A03）中的“技术开发费”，填列的是企业当年实际发生的技术开发费；《其他应税项目调整明细表》（附表A11）中的“技术开发费”，填列的是企业依法可以在税前列支的技术开发费加成扣除额，企业发生技术开发费加成扣除时，应同时附送相关资料。上述项目应分别按规定填报，不得混淆；（七）企业申报的调整项目应通过相应的收入、成本、费用、营业外收支及其他损益等申报表附表项目的“依法申报金额”栏目进行调整。《其他应税项目调整明细表》（附表A11）仅反映企业根据现行税法规定，直接调整应纳税所得额和其他应税项目的情况；（八）企业应如实、完整填报《外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表》（附表A13）。为便于统计，对只有关联关系没有关联交易的企业，其每一关联企业的关联交易额继续暂按0.01元申报。
三、落实税务登记清理，从源头上抓好汇算清缴工作，提高汇算清缴率，促进日常管理。
各单位应通过汇算清缴工作切实摸清本辖区的正常经营企业户数、停业企业户数、失踪企业户数和其他非正常经营企业户数。对正常经营企业，除分支机构、筹建期企业和临时来华不足1年的外国企业按汇算清缴工作规程可不参加汇算清缴外，均应纳入汇算清缴范围，汇算清缴率力争达到100%.同时，应根据税务登记管理情况如实统计填报企业所得税汇算清缴汇总表的“税务登记户数”，对停业企业、失踪企业和其他非正常经营企业均作为“非正常户数”统计。
四、加强对取消审批项目的后续管理。
根据《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2003]127号）和《国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目后续管理有关问题的通知》（国税发[2004]80号）的规定，结合汇算清缴工作的实际需要，对汇算清缴工作中相关的取消
