延边朝鲜族自治州人民政府办公室关于编制州本级2007年部门预算的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：延州政办函[2006]76号	发文机关：
	发文日期：2006-11-13	生效日期：2016-12-11

州人民政府各委局室：
　　为进一步推进我州预算管理制度改革，做好2007年州直部门预算的编制工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关规定，经州人民政府同意，现就编制2007年州直各部门预算的有关事宜通知如下：

　　一、指导思想
　　继续深化部门预算管理体制改革、健全公共财政体制，以政府收支分类改革为突破口，以财政信息一体化为平台，依照公共财政管理体制的总体要求，继续稳步推进财政预算管理制度改革，统筹财政预算收支管理，编制综合财政预算，切实提高预算编制效率和质量，优化政府财力资源配置，提高财政资金使用效益，逐步建立科学规范的现代预算管理制度。

　　二、编制原则
　　（一）合法性原则。州直各部门预算编制要符合《预算法》，充分体现国家方针政策。
　　（二）真实性原则。州直各部门预算收支测算要以当前经济发展水平和履行部门职能为依据，力求各项收支数据真实准确。
　　（三）稳妥性原则。州直各部门预算编制要做到稳妥、可靠、合理。既要考虑实际需要，又要考虑财力可能，统筹兼顾、量入为出、量力而行。
　　（四）重点性原则。本着集中财力办大事、要事、急事的原则，确保州直各部门正常运转和政策性专项的实施，努力保障州本级经济发展和重点项目资金需要。
　　（五）完整性原则。对州直各部门各项预算内外资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制，做到“一个部门、一本预算”。
　　（六）透明性原则。要坚持“公开、公平、公正”。对一般公用支出，逐步实现“定额化、标准化、统一化、规范化”。专项支出要通过科学论证，择优排序。

　　三、确定方法
　　州本级财政收支预算编制范围主要包括四个部分：一般收支预算（包括有预算分配权部门管理的资金）、政府性基金收支预算、预算外资金（基金）收支预算和政府性公益资金（基金）收支预算。
　　（一）一般预算收支指标的确定
　　1．收入预算
　　一般预算收入包括税收收入和财政部门组织的非税收入。
　　税收收入预算的编制要贯彻“依法治税”的原则，由州财政部门协同国税、地税部门，以实际税源为基础，结合2006年税收预计完成情况及2007年经济发展的总体目标，按照分税制财政体制，分税种测算收入计划。
　　财政部门组织的非税收入包括纳入预算管理的行政（事业）性收费、罚没收入、专项收入等。非税收入预算的编制要根据国家有关政策规定，参照2006年收入完成预计情况，据实测算各项收入建议计划。
　　2．支出预算
　　一般预算支出包括一般预算拨款收入、纳入预算管理的行政性收费、罚没收入、专项收入等资金安排的支出。支出预算的编制按照“零基预算”原则，比照2006年经费供给水平，建立定员定额指标和项目绩效考评体系，结合经济、政策和预算年度增减变动因素，核定各部门支出预算。
　　（1）基本支出预算。基本支出预算是州直各部门为保障其机构正常运转、完成日常工作而编制的年度基本支出计划。
　　基本支出预算实行预算定员定额管理。根据基本支出的特点，依据有关的方针、政策以及州本级的财力状况，按照国家预算支出科目，制订若干基本支出定额。基本支出预算主要包括人员支出、日常公用支出以及对个人和家庭的补助支出。
　　人员支出指标的确定。按照财政部门测算确定的人均定额，依据州人事和财政部门确定的编制内实有人数核定。人均定额按2006年实际开支水平，并考虑政策调整和增加工资等变动因素确定。同时，根据部门的级别和具体人员构成（职务补贴等按级别确定标准支出的项目），分别予以核定。
　　日常公用支出指标的确定。按照财政部门测算确定的标准，依据州人事和财政部门确定的编制内实有人数，根据预算单位的性质、规模、职责范围及工作量，将日常公用支出标准进行分类、分档，具体划分为：一般行政机关、公检法司部门、教育、一般事业单位四类，采取调节系数的方法分别确定日常公用支出标准。
　　对个人和家庭补助支出指标的确定。主要包括离休费、退休费、住房公积金、生活补贴等项支出，由财政部门按照测算的人均定额标准，依据州人事、劳动保障和民政部门提供的实有人数核定。按照省财政厅的统一要求，从2007年起，离退休人员经费由州财政部门社保处归口管理改为由财政部门各业务处室分口管理。定额标准的执行期限与预算年度一致；定额标准的调整在预算年度开始前进行；定额标准一经下达，在年度预算执行中不作调整。
　　（2）项目支出预算。项目支出预算是州直各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算在建立绩效评审和备选项目管理制度的基础上，实行项目滚动预算。财政部门根据国家和省、州有关政策和各部门的事业发展需要，确定当年州本级各部门项目预算安排的原则和重点，并根据年度财力状况和项目排序，建立三年至五年中长期备选项目库，具体包括项目的立项依据，以及项目详细说明和项目要达到的预期效果等。在编制当年项目预算时，视项目轻重缓急确定顺序，在财力允许的范围内，纳入专项支出项目年度预算。对个别预算单位的特殊支出，如人民代表大会会议经费、政协会议经费、公安装备配套费等，由支出单位提出单项经费预算，按规定程序审核批准后，安排专项支出预算。
　　对有预算分配权部门掌握的基本建设支出、科技三项费用、支农资金、排污费、水资源费以及教育支出等专项支出，统一纳入部门预算编制范围，编制项目支出预算。有预算分配权的部门在政府审定预算前应将其所管理的资金分配到各部门和具体项目上，各预算单位将有关资金纳入本单位部门预算，并按照政府采购目录规定的范围，编制采购预算。
　　（3）政府采购预算。对公用经费和专项经费中的大宗支出和大型设备购置、财政投资的基本建设项目，属于2007年政府采购目录范围内的，全部通过公开招标等方式，实行政府集中统一采购，相应编制政府采购预算，并按程序剥离后单独执行。对按规定应实行政府代建的部分基建项目，按有关规定编制预算。
　　（二）政府性基金、预算外资金、公益性资金（基金）以及国有资产经营收益等收支预算的确定
　　政府性基金收支预算包括：工业交通部门基金（散装水泥专项资金、新墙体材料专项基金等）、副食品价格调节基金、农业部门基金、地方水利建设基金、土地有偿使用收入、残疾人就业保障基金、其他部门基金以及专用基金等。
　　预算外资金包括纳入财政专户管理的行政事业性收费收入、事业单位事业收入、经营收入以及其他收入等。
　　公益性资金（基金）包括福利彩票收入、体育彩票收入、捐赠收入、扶困资金收入等。
　　国有资产经营收益包括国有企业转让收入、股份有限公司国家股股权转让（包括配股权转让）收入、对有限责任公司国家出资转让的收入以及其他按规定应上缴的国有资产收益等。
　　政府性基金、预算外资金、公益性资金（基金）以及国有资产经营收益都属非税收入的管理范围。2007年收支预算编制的重点包括：一是进一步规范非税收入的征收管理。对非税收入的管理逐步实行税收的征管模式，合理确定和落实收入计划，严格征收方面的管理；二是加强非税收入成本的管理。严格界定非税收入的成本开支范围标准，合理核定成本数额；三是加强非税收入安排支出的管理。对于机构经费和人员经费全部纳入部门预算管理，人员经费按定额核定，专项资金按照一般预算资金项目支出预算管理的有关要求，建立项目绩效评审和备选项目库制度，实行项目滚动预算管理。对列入2007年政府采购目录的支出项目，要相应编制政府采购预算。以上非税收入的收支安排，按现行的财政财务管理制度逐步纳入部门预算的编制范围。

　　四、编制重点
　　为确保州本级财政收支平衡和继续推进各项预算管理制度改革，2007年州本级财政收支预算编制重点要抓好如下几项工作：
　　（一）认真落实政府收支分类改革，确保全年预算的平稳运行。
　　2007年是全面实施政府收支分类改革的第一年，州本级部门预算编制将按照新的政府收支分类体系进行。在暂不改变目前预算管理的基本流程和管理模式，不改变预算平衡口径的基础上，继续分别编制政府一般预算、政府性基金预算和预算外收支预算。为便于与老科目进行比较，在以新科目为主编制预算的同时，还要按照老科目编制预算。州直各部门在“一上”预算和“二上”预算时，要同时向财政部门报送按新老科目编制的两套部门预算。
　　（二）认真落实职工住房采暖费货币化改革，确保改革顺利进行。根据省建设厅等部门《关于印发〈吉林省机关、企事业单位职工采暖费补贴发放方案〉的通知》（吉建办[2006]65号）和国家、省和州关于职工住房采暖费货币化改革的意见，自2007年起，州本级职工住房采暖费将由“暗补”变为“明补”，即按照国家规定的职工住房暂控面积和州本级财力情况，直接按月补助给职工个人，不再凭缴费单据一次性报销。为落实好这一政策，在认真测算的基础上，对现行州直各部门职工住房采暖费定额进行适当调整，以确保改革的顺利进行。
　　（三）进一步加强预算基础信息管理。州财政部门将集中对各预算单位上报生成的财政供养人口信息库的相关信息进行进一步确认和维护，作为2007年各部门基本支出预算的核定依据，并据此核定各部门职工津贴补贴、电话费以及采暖费补贴等按职工级别确定的开支数额。
　　（四）进一步加强和完善专项资金管理。对2007年州直各部门预算中项目支出预算，试行项目申报标准文本制度，建立完善的备选项目文本数据库和财政拨款项目实施效果评价及备查项目库，通过量化评价、排序，确定部门预算立项拨款的依据，完善中长期滚动项目预算和绩效预算考核管理体系，减少和避免重复立项拨款及资金损失浪费现象的发生。考虑到目前预算执行中，个别部门因漏报以及项目排序方面等原因造成的追加项目过多的问题，拟对2007年部门预算中的部分项目支出实行特殊的管理办法，改变预算拨款方式，除国家政策要求和政府确定必须安排的专项和业务费支出外，其余专项资金全部实行初定项目管理制度。在年初下达部门预算时，按照资金的投向，以初步确定的项目形式下达给各部门，预算执行中根据各部门申请，按有关规定程序审核批准后，确定具体支出项目，包干使用。
　　（五）稳步推进部门预算支出绩效考评试点工作。2007年，本着积极稳妥、先易后难的原则，推行部门预算项目支出绩效考评试点工作。借鉴全国各地绩效考评的成功经验，按照考评标准客观、考评体系健全、考评方法科学、考评结果运用合理的思路，通过建立项目预算安排与项目执行效果评价相互联系的绩效评价机制，切实提高预算资金使用的有效性。结合州本级实际，重点做好项目立项前的绩效论证和方案选优工作，将项目事前、事中和事后的监督管理有机地结合起来。依据部门绩效目标和考评结果，及时调整和优化部门预算项目支出的方向和结构。研究建立绩效考评激励机制，将细化预算编制与绩效考核有机结合，按照绩效预算的管理理念，除特定的专项和业务费支出外，其他资金做到“算细帐、总包干、求实效”，充分调动预算部门的积极性，切实提高财政资金的使用效益和效率。同时，强化预算的约束，进一步规范预算调整程序。凡涉及到预算调整的项目，必须按照规定的调整程序办理。

　　五、编报程序
　　（一）布置预算编制阶段。2006年11月中旬开始部署2007年预算编制工作，执照年度预算编制的指导思想、原则和重点，依据国家和省财政预算编制改革的主要精神，提出预算编报所需基础资料、收支预算建议计划和专项资金项目预算等方面的具体要求。州直各部门根据州财政部门的要求，向所属单位部署预算编制工作。
　　（二）编制预算建议计划阶段。州财政部门根据2007年度全州国民经济发展计划和确定的工作思路及重点，进一步做好年度财政收支规模测算，对各类财政资金支持的重点和方向提出意见，指导预算编制。
　　州本级各部门逐级审核汇总所属单位报送的相关资料，按要求汇总编制部门基础资料，根据本部门发展规划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排和执行情况（或预计执行情况），汇总编制部门年度收支预算建议计划。州直各部门要于2006年11月25日前以基础数据和书面文字形式向州财政局报送预算编制基础资料、部门收支预算建议计划。州财政部门要会同各部门和预算单位，搜集、整理预算基础信息资料，依据州直各部门基本支出预算定额标准，测算基本支出预算规模，做好专项支出项目的筛选论证，建立专项资金备选项目库。
　　（三）财政审核阶段。州财政部门根据年度预算编制的要求，按照职责分工，对部门和预算单位报送的预算建议计划进行审核，建立项目支出备选项目库，研究确定支出限额。
　　（四）编制预算文本阶段。州财政部门于2007年12月10日前向州直各部门和预算单位下达收支控制数，将部门收支预算建议计划初审意见通知部门。
　　州直各部门和预算单位根据财政部门下达的预算收支控制数，调整收支预算建议计划，编制包含个人经费、公用经费和专项资金在内的完整预算文本，并根据政府采购目录编制部门政府采购建议计划，于2006年12月25日前报送州财政部门。
　　（五）编制并上报预算草案阶段。2006年12月30日前，州财政部门审核各部门和预算单位上报的预算文本，汇总编制部门预算草案、基金预算草案、预算外资金预算草案、政府性公益资金（基金）预算草案及国有资产经营收益预算草案。2007年1月10日前，汇总编制州本级财政收支预算草案，经州人民政府审核后上报州人大常委会审批。

　　六、工作要求
　　（一）加强领导，落实责任。州直各部门要高度重视，切实抓好本部门预算编制工作，确保2007年部门预算编制工作顺利完成。
　　（二）高标准、严要求，不断提高部门预算的编审质量。编制2007年部门预算要做到“五个统一”，即部门预算编制文本格式统一、编制方法统一、收支口径统一、编报程序统一、上报时间统一。收入预算、基本支出预算和项目支出预算，特别是项目支出预算，要进行充分论证，各项数据要力求准确、可靠，以确保部门预算的真实性和完整性。按照州人大常委会的要求，2007年仍将确定部分重点部门编报的部门预算上报州人大常委会审议。州直各部门在“一上”预算时，除特殊情况外，申报的项目支出预算总额应控制在上年度财政拨款安排项目预算总额的120%以内。
　　（三）做好各部门上年结余资金的清理工作。在编制2007年州本级部门预算前，州财政部门要组织各部门对上年结余资金进行一次全面清理，摸清各部门资金结余情况，核定经费结余数额，如实填写《使用以前年度财政拨款净结余资金安排项目支出情况表》，形成有关说明材料，随“一上”预算一并报送财政部门。
　　（四）做好部门预算相关软件的应用工作，不断提高部门预算编制的自动化水平。在做好部门预算编报软件应用的同时，进一步完善财政供养人员管理系统的应用管理。各部门要做好应用预算软件的维护工作，确保部门预算文本格式文件和电子文档的同步完成，按期上报，促进财政财务管理电算化水平的提高。

延边朝鲜族自治州人民政府办公室
2006年11月13日