明光市人民政府关于印发明光市2006年部门预算编制方案的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：明光政办[2005]44号	发文机关：
	发文日期：2005-12-20	生效日期：2016-12-11

各乡（镇）人民政府、街道办事处，市政府有关部门：
　　《明光市2006年部门预算编制方案》已经市政府第23次常务会议通过，现印发给你们，请认真执行。

明光市人民政府办公室
二○○五年十二月二十日

　　明光市2006年部门预算编制方案

　　一、部门预算编制的总体思路和原则
　　（一）2006年部门预算编制的总体思路。
　　2006年部门预算将进一步加强宣传力度、扩大编制范围、逐步调整完善。一是积极与新闻宣传单位配合，加大舆论宣传力度，广泛宣传部门预算编制的目的和意义，统一思想，提高认识，取得各部门的支持和理解，使各部门认识到推行部门预算是依法加强财政管理的一种手段，是适应市场经济要求，建立公共财政体系的必然选择。二是在2005年14个部门69个单位的基础上，新增国土资源和房地产管理局、劳动和社会保障局等15个部门，共97个单位编制2006年部门预算，使部门预算的编制范围达75%.三是逐步调整完善我市的部门预算编制制度：一要完善综合预算制度，部门预算不仅仅是将预算内、外收支统一在一套报表体系中，还要真正实现“内外”统管，形成真正的部门综合预算；二要完善部门预算的相关配套措施，逐步建立国库单一帐户体系，将部门的所有资金全部纳入国库单一帐户，统一管理；三要完善部门预算的会计核算工作，收支的明细核算要与细化部门预算的要求一致。
　　（二）2006年部门预算编制的原则。
　　1、合法性原则：部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规及有关方针、政策的规定。一是收入要合法合规，部门在组织收入时，要符合国家法律、法规的规定，行政事业性收费要按相关部门规定的收费项目和标准测算；二是各项支出要符合部门发展的工作计划和目标，要遵守现行的各项财务规章制度，支出安排上要勤俭节约、反对浪费，严格执行各项规定和标准。
　　2、真实性原则：部门预算收支的预测必须以履行部门职能的需要为依据，运用科学合理的方法进行测算，力求各项收支数据真实准确。一是机构、编制、人员、资产等基础数据要按部门实际情况填报；二是各项收入预算要结合部门近几年实际的收入考虑增减因素来测算，不能随意夸大或隐瞒收入；三是支出要根据近几年的实际支出情况和部门工作计划测算，不得随意提高支出标准、虚增或虚列支出。
　　3、重点性原则：部门预算的编制要量入为出，收支平衡，本着“一是吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的同时优先保证重点支出。既要依据我市社会经济发展的实际情况和履行部门的职能需要，又要考虑财力可能，牢固树立过紧日子、勤俭办事的思想，按照有保有压、确保重点支出需要的原则，先安排维持部门正常运转所必需的基本支出，后安排项目支出，不能留有缺口。
　　4、综合性原则：部门预算的编制要体现综合预算的原则。各种预算外资金要严格按照“取之合法、规模适当、收缴分离、收支脱钩”的管理要求，所有收入和支出全部纳入预算管理。对单位的预算内、外各项财政性资金和其他收入，全面、完整地纳入部门预算，统一管理，统筹安排，统一编制综合预算。部门对各项收入及支出预算的编制做到不重不漏，不得在预算之外保留其他收支项目。
　　5、参与性原则：各部门应根据本部门职能、事业发展规划制定年度预算框架。一是根据历年收入情况和对下一年度增减变动因素的测算，逐项核定本部门的收入；二是在理清本部门的资产和人员等情况的基础上，测算本部门的人员经费和公用经费；三是科学合理地对本部门的项目支出进行分类与排序，制定并落实项目计划。充分发挥部门在编制部门预算中的主导地位，真正实现自主编制“自己”预算的目标，但自主编制不能变成“自由”编制和随意编制。
　　6、严肃性原则：进一步强化预算管理，规范预算追加，硬化预算约束，维护预算的严肃性。各部门预算一经市人大批准，即具有法律效力，部门和单位必须严格执行。预算下达后，没有特殊情况，一般不再进行调整。

　　二、部门预算编制的主要内容
　　（一）部门预算的编制方法。
　　1、《部门预算基础信息表》的编制：《部门预算基础信息表》完整地反映各单位的机构、编制、人员、资产等情况，各部门各单位必须明确职责，落实任务，抓紧布置，确保数字准确、内容完整、信息真实，为编制部门预算提供准确的依据。
　　2、收入预算的编制：各有关部门应根据历年组织收入情况和国家政策变化对收入的影响，以及下一年度增减变动因素，认真测算各项收入来源，经财政部门审定后编制收入计划。各项收入要全额上缴国库或财政专户，对行政事业性收费、罚没收入实行政府调控，调控后的收入纳入部门预算，统筹安排，合理使用。收入预算要按收入类别逐项列示。行政事业性收费、其他收入要核定到单位和具体项目。
　　3、支出预算的编制：2006年部门预算支出分为基本支出和项目支出。各部门要按照国家现有的经费开支政策和规定，测算部门预算支出。要根据预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算类、款、项、目每一级科目的支出需求。所有项目都要明确具体内容和具体使用单位。
　　（1）基本支出分为人员支出、公用支出和对个人和家庭的补助支出。人员支出和对个人及家庭补助支出的基本工资和各项津贴，按编制内实有人数和人事部门核定的标准据实测算；公用支出分办公费、印刷费、水电费等，其中财政预算内安排的办公费按2005年定额（事业编制450元/人、年，行政编制550元/人、年）测算。
　　（2）项目支出预算的编制。各部门单位应根据职能和事业发展计划安排项目支出，实事求是编制项目预算，加强项目论证，要细化项目预算的编制，净化项目预算内容。要以收定支，量力而行，有多少钱办多少事。项目预算一经批准后，单位不得自行调整项目支出内容，否则财政部门一律不予受理。
　　4、政府采购预算的编制：各部门和单位预算支出中，凡符合政府采购范围的项目，不论是预算内资金、预算外资金和其他资金安排的支出，都要统一编制政府采购预算。
　　（二）部门预算的编制程序
　　根据预算编制的客观要求，结合我市实际情况，明确 “二上二下”的预算编制程序。
　　1、“一上”阶段，部门报送预算建议数。部门根据市财政局下达的测算标准，结合2006年的工作计划和目标，编制本部门本单位的预算建议草案，并于2006年1月5日前完成，报送财政局预算股。
　　2、“一下”阶段，市财政局审核并下达预算控制数。市财政局根据内部职能分工，将预算建议数拆分到各业务主管股室进行审核。预算股根据审核情况，结合对2006年财政可用财力的预测情况，对部门上报的预算建议数进行论证、综合平衡和汇总，形成初步预算草案，下达各部门的综合预算控制指标。于2006年1月15日前完成。
　　3、“二上”阶段，部门进一步完善预算草案。部门根据市财政局下达的预算控制指标，认真核实收支项目，修改、补充、完善部门预算的各项相关材料，及时向市财政局反馈意见。于2006年1月20日前完成。
　　4、“二下”阶段，市财政局报批预算草案。市财政局根据部门反馈的意见，按照预算科目对预算进行调整、汇总，形成部门预算（草案），报送市政府审查和市人代会审议。人代会审查批准部门预算后30日内将综合财政预算批复各部门。

　　三、部门预算的编制要求
　　（一）各部门、各单位要主动适应财政改革的要求，积极调整财务管理方式、管理方法和管理重心，把工作重点转移到科学申报预算、提高部门预算编制质量和水平上来。
　　（二）各部门要高度重视部门预算编制工作，切实细化预算项目，科学合理地编制。上报的预算建议数要体现国家有关政策，与经济发展和财力相适应，部门预算中各项数据力争做到有理有据，切实提高部门预算编制的准确性。
　　（三）各部门要按照市财政局统一规定的时间编制、报送预算，确保部门预算编制工作按期完成。
　　（四）财政部门要加强与部门之间的联系，进一步增强服务意识，密切相互之间的配合；改进工作方式方法，耐心细致地解决部门预算编制工作中的实际问题，积极稳妥地做好我市2006年的预算编制工作。