济源市人民政府关于加强内部审计工作的意见

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：济政[2005]11号	发文机关：
	发文日期：2005-03-11	生效日期：2016-12-11

各乡、镇人民政府，各街道办事处，市人民政府各部门，各有关企业：
　　内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，是单位内部加强管理、自我约束和监督的重要手段，是整个审计工作的重要组成部分。充分发挥其职能作用，对促进我市改革和发展，构建和谐社会具有十分重要的意义。根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我市实际情况，现就加强和改进我市的内部审计工作提出如下意见：

　　一、提高对内部审计工作的认识，加强对内部审计工作的领导
　　我国《宪法》确立了审计监督的法律地位，党的十六大又强调要发挥审计部门的职能作用，加强对权力的制约和监督。审计作为国民经济运行的“卫士”，是领导决策和民众的“眼睛”。加强审计监督工作，有利于维护国家的财经法纪，促进依法行政，推动廉政建设，有利于落实科学发展观、规范经济行为、维护经济秩序，保障经济持续、健康发展。加强内部审计是强化经营管理、增强企业、单位和部门自我约束机制，消除腐败温床、防范风险的需要，是促进单位内部科学、高效管理的一个重要环节。对于规范各部门、各单位财政财务收支行为，严格遵守财经法纪和国家经济政策，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面都有着十分重要的作用。为此，各部门、各单位一定要充分认识内部审计工作的重要性，重视和加强内部审计工作，结合工作实际建立和完善内部审计机构和工作制度，积极支持内部审计人员依法履行职责。要及时解决好本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

　　二、依法建立内部审计制度，健全内部审计机构
　　根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关的法律、法规规定，本着精干、高效的原则，结合我市的实际情况，凡有下属单位的一级机构、国有资产经营规模量大、财政预算数额大的部门和单位、大型企业应当设立独立的内部审计机构；中型以上的企业和其它行政事业单位、社会团体，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员；其它部门和单位应当建立内部审计制度，配备专职或兼职审计人员。
　　内部审计机构和专、兼职内审人员业务上接受市审计局指导。

　　三、适应形势要求，努力做好内部审计工作
　　各内部审计机构要根据当前形势发展对审计工作的要求，科学确定各部门、各单位的审计工作目标和重点。要逐步从单纯的财政财务收支审计向管理审计、风险评估转变，逐步由单纯的监督型向监督服务型转变。要认真贯彻执行《审计署关于内部审计工作的规定》和中国内部审计协会颁布的各项内部审计准则和《内部审计人员职业道德规范》，从以下几个方面开展工作：
　　（一）继续搞好财政财务收支审计。对本部门、本单位及所属单位的财政财务收支、预算外资金的管理使用以及经济活动情况开展审计，保护国有集体和企业资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。
　　（二）积极开展管理审计和经济效益审计。以揭隐患、促管理为目标，围绕本单位生产经营目标和工作重点，对经营管理的控制过程和环节进行审查，评价内部控制制度的执行情况，反映经营管理和资金使用中存在的问题，及时提出改进建议，规范管理，堵塞漏洞，消除隐患，防范风险，促进各项经营管理目标的实现和资金的安全有效运行。
　　（三）根据本部门、本单位主要负责人或者权力机构的要求及审计机关的委托，认真开展对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任审计。
　　（四）深化固定资产投资审计。对本部门、本单位及所属单位固定资产投资项目及招投标活动过程实施审计，规范投资项目管理，保证国家建设资金的安全有效使用。

　　四、审计机关要加强对内部审计的指导、检查和业务质量评估，充分利用内部审计工作成果
　　市审计机关应结合审计活动，了解各部门、各单位内部审计机构的工作情况，相互交流工作信息，及时进行有针对性的业务指导，检查和评估内部审计工作质量。在内部审计机构规范审计质量管理的基础上充分利用内部审计工作成果，同时，实行内部审计机构年度工作计划向市审计机关备案制度，减少重复审计，提高审计效率。
　　审计机关要把内部审计制度和内部控制及监督机制的健全、执行情况作为经济责任审计、评价领导干部履行职责的内容之一。在开展大型企事业单位和重要部门的领导人员任期经济责任审计时，可以组织内部审计机构按照统一的要求和方案实施所属单位的审计；对集团公司的下属企业，可以交由集团内部审计机构实施，审计机关进行检查；也可以根据内部审计机构工作质量情况，在核查的基础上利用内部审计工作成果，做到国家审计和内部审计相结合，降低审计成本。

　　五、加强内部审计队伍建设，全面提高内部审计人员素质
　　各部门、各单位要选调政治素质好、具有审计资格、思想作风过硬的人员从事内部审计工作， 根据国家审计署和有关部委以及中国内部审计协会关于内部审计工作的各项规章制度和准则，制定相关的规章制度，逐步使内部审计工作规范化、制度化、法制化。要支持内部审计人员参加国家审计机关和省、市内部审计协会组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训，并鼓励内部审计人员积极参加国际注册内部审计师考试，学习和借鉴国际上内部审计的先进经验和技术方法，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和处理实际问题的能力。

　　六、发挥内部审计协会职能，做好服务工作
　　内部审计协会作为内部审计的行业自律性组织，是联系各部门、各单位内部审计机构和内部审计人员的桥梁与纽带，今年我们要在省、市两级的领导下，按照《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计的规定》及相关法规，筹建我市的内部审计协会。同时，内部审计协会要在省审计厅、省内审协会和市审计局的直接领导下，依照法律和章程认真履行职责，充分发挥“管理、服务、宣传、交流”的职能，加强与各内部审计机构和广大内部审计人员的联系，做好工作协调，业务指导、咨询服务、人员培训和学术研讨交流活动等方面的工作，切实维护内部审计人员的合法权益，促进和推动我市内部审计工作的健康发展。

济源市人民政府
二○○五年三月十一日