上海市财政局关于印发《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》的通知

	内容分类： 财务会计法	实 效 性：现行有效
	文    号：沪财库[2004]9号	发文机关：
	发文日期：2004-03-24	生效日期：2016-12-11

各市级预算单位：
　　根据财政部、中国人民银行《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》及财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》管理规定，结合本市实际情况，在不改变预算单位主体、财务管理和会计核算的前提下，为保证本市国库管理集中收付制度改革试点工作的顺利实施，市财政局制定了《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，凡本单位有纳入国库直接支付的支出项目（附件
　　二），请按照本《办法》规定执行。执行中的情况和问题，及时向市财政局反馈。

附件一：《上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法》
附件二：《2004年市级国库直接支付的项目目录》（略）

上海市财政局
2004年3月24日

上海市市级预算单位国库直接支付管理暂行办法
　　第一章 总 则

　　第一条 为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和有关法律、法规，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于本市市级预算单位下列财政性资金的支付管理：
　　（一）财政预算内资金；
　　（二）纳入财政预算管理的政府性基金；
　　（三）纳入财政专户管理的预算外资金；
　　（四）其他财政性资金。

　　第三条 国库直接支付是指由市财政局国库支付执行部门向代理银行（由市财政局确定的、具体办理财政性资金支付的商业银行，下同）签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应商或个人等，下同）账户。

　　第四条 实行国库直接支付的支出项目包括:工资支出、纳入政府采购的支出和其他适宜国库直接支付的支出。

　　第五条 本办法所称的其他适宜国库直接支付的支出包括：
　　（一）预算单位日常的、固定的，且达到一定限额的经费支出，包括物业管理费、租赁费等等。
　　（二）预算单位的专项经费，包括大型会议费等等。
　　（三）其他需国库直接支付的支出。

　　第六条 国库直接支付的支出项目目录，每年由市财政局根据预算执行管理目标编制，实行国库直接支付。对于未纳入国库直接支付的财政性资金，仍按原拨付管理规定办理。

　　第七条 部门和单位预算批准后，实行国库直接支付的支出项目，预算单位仍依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
　　第二章 国库直接支付程序

　　第八条 实行国库直接支付的工资支出、政府采购支出的审核、支付程序按相关文件办理。

　　第九条 其他适宜国库直接支付支出的支付程序。
　　（一）预算单位凭项目合同副本、支付凭证等，填写《预算单位国库直接支付申请书》（附件1），送市财政局相关支出处室申请支付。
　　（二）市财政局相关支出处室在收到预算单位的《预算单位国库直接支付申请书》后，审核支付申请所列项目是否在批准的部门预算之内，有关申请的支付凭证是否齐全、相符等。审核无误后，由市财政局国库支付执行部门负责支付。
　　第三章 财务核算

　　第十条 实行国库直接支付后，财政性资金支付管理和流转发生了变化，由预算单位根据市财政局提供的《预算单位入账通知书》（附件2）进行会计核算，其上级预算单位不再进行账务处理。未实行国库直接支付的财政性资金的财务会计管理，仍按现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》执行。

　　第十一条 国库直接支付的会计核算凭证，由市财政局根据预算单位发生的国库直接支付数据，在次月7日内打印出包括国库直接支付工资、政府采购资金、其他国库直接支付的支出等《预算单位入账通知书》，加盖“上海市财政局业务专用章”后返还预算单位作为记账依据。没有市财政局盖章的《预算单位入账通知书》不能作为有效的会计凭证。

　　第十二条 国库直接支付的会计账务处理，预算单位应根据市财政局送达的《预算单位入账通知书》及原始凭证入账，其会计分录为：
　　1、行政单位：
　　预算内：借：经费支出--X类--X款
　　贷：拨入经费-财政直接支付
　　预算外：借：经费支出--X类--X款
　　贷：预算外资金收入-财政直接支付
　　2、事业单位：
　　预算内：借：事业支出--X类--X款
　　贷：财政补助收入-财政直接支付
　　预算外：借：事业支出--X类--X款
　　贷：事业收入-财政直接支付
　　国库直接支出部分构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，其会计分录为：
　　借：固定资产-X设备
　　贷：固定基金
　　3、建设单位
　　预算内：借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：基建拨款-本年基建拨款等-财政直接支付
预算外：借：器材采购、建筑安装工程投资、待摊投资等
　　贷：基建拨款-本年预算外资金拨款等-财政直接支付

　　第十三条 国库直接支付的对账方法。
　　（一）日常对账。预算单位在收到市财政局签发的《预算单位入账通知书》后，应及时核对所列各项支出，如发现有误，应立即与市财政局核对纠正，并于每季初与市财政局相关处室核对直接支付总额。
　　（二）年终对账。年度终了后，市财政局在次年年初向主管预算单位、一级（基层）预算单位分别提供包括国库直接支付资金及日常拨付资金的《主管预算单位对账单》（附件3）、《预算单位对账单》（附件4），主管预算单位、一级（基层）预算单位核对无误后，据此编制年度决算。

　　第十四条 年终决算。实行国库直接支付后，年终决算仍由各预算单位负责编制，并逐级汇总，由主管预算单位上报市财政局。
　　第四章 附 则

　　第十五条 本《办法》自2004年1月1日起施行。

　　第十六条 本《办法》由上海市财政局负责解释。

附件：（略）
附件1：《预算单位国库直接支付申请书》
附件2：《预算单位入帐通知书》
附件3：《主管预算单位对账单》
附件4：《预算单位对账单》